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在建工程核算賬務(wù)處理及流程
在建工程核算賬務(wù)處理及流程是怎樣的你知道嗎?你對(duì)在建工程核算賬務(wù)處理及流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的在建工程核算賬務(wù)處理及流程的知識(shí)，歡迎閱讀。
(1)工程立項(xiàng)
凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目
(2)工程招標(biāo)
閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件
①收到投標(biāo)保證金時(shí)：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金
② 退還時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)
貸：現(xiàn)金
(3)支付工程款
①審核月度資金計(jì)劃
每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→ 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批
②款項(xiàng)付出及報(bào)賬
ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位
—安裝工程—客戶單位
—在安裝設(shè)備—設(shè)備
—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)
—客戶單位(與客戶簽有合同)
更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位
—裝飾裝修—客戶單位
—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)
—客戶單位(與客戶簽有合同)
大修理工程——工程名稱—客戶單位
—待攤改造費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)
—客戶單位(與客戶簽有合同)
工程物資——工程名稱—客戶單位(購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款)
貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核
ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證
借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備
貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核
注：(1)付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
(2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(3)支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。
(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。
(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證
借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核
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