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政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)方法
穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的重要工作任務(wù)，各地不同程度地探索審計(jì)方法，取得了一定成效，但也存在亟待解決的問(wèn)題。
一、文件審查法。
對(duì)于涉及下列事項(xiàng)：1.承接和取消的行政審批事項(xiàng)的政策落實(shí)情況。2.行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金收費(fèi)的政策落實(shí)情況。3.民營(yíng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的政策落實(shí)情況。4.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的政策落實(shí)情況。如城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目，農(nóng)村安全飲水項(xiàng)目等;可采用文件審查法。首先收集相關(guān)文件，向政府辦、財(cái)政局、發(fā)展改革局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、國(guó)土資源局、水利局、交通局、經(jīng)信局、民政局、工商局、教育局、統(tǒng)計(jì)局、扶貧辦、編辦、城投公司、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)等收集國(guó)家下發(fā)的相關(guān)文件、地方政府及部門單位制訂的相關(guān)文件，以國(guó)務(wù)院制訂的簡(jiǎn)政放權(quán)、項(xiàng)目落地及推進(jìn)等政策文件為依據(jù)，審查地方政府及部門單位制訂的相關(guān)文件的合規(guī)性、有效性;以上級(jí)政府及部門單位制訂的簡(jiǎn)政放權(quán)、項(xiàng)目落地及推進(jìn)等政策文件為依據(jù)，審查下級(jí)政府及部門單位制訂的相關(guān)文件的合規(guī)性、有效性;從而掌握地方政府及部門單位落實(shí)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的情況。
二、資料審查法。
對(duì)于涉及下列事項(xiàng)：1.承接和取消行政審批事項(xiàng)情況，以及清理非行政許可事項(xiàng)的完成情況。2.已取消的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目，是否存在仍然違規(guī)收取的問(wèn)題，以及自定收費(fèi)項(xiàng)目違規(guī)亂收費(fèi)、亂罰款的情況。3.民營(yíng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目是否按計(jì)劃完成前期工作，建設(shè)資金是否籌措到位，政府部門是否做好對(duì)項(xiàng)目落地建設(shè)服務(wù)工作。4.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目是否按批復(fù)開(kāi)工建設(shè)、是否列出項(xiàng)目竣工時(shí)間表，是否采取有效措施保證建設(shè)資金、材料、人工、設(shè)備等及時(shí)到位，有無(wú)隨意更改項(xiàng)目計(jì)劃或調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，有無(wú)將以前年度已解決的人口數(shù)納入當(dāng)年任務(wù)完成額的情況等;可采用資料審查法。首先收集地方政府及部門單位的管理實(shí)施資料，如當(dāng)?shù)匦姓䦟徟马?xiàng)目錄清單，分項(xiàng)目行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入及其他收入明細(xì)，當(dāng)?shù)匕l(fā)改部門及相關(guān)職能部門的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件和明細(xì)臺(tái)賬，當(dāng)?shù)匕l(fā)改部門及相關(guān)職能部門的城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)村安全飲水項(xiàng)目、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目的審批文件和明細(xì)臺(tái)賬等資料;把地方政府及部門單位的管理實(shí)施資料與省批準(zhǔn)的行政審批事項(xiàng)通用目錄、行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄清單、國(guó)務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行逐項(xiàng)比對(duì)，從而發(fā)現(xiàn)在簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合方面存在的問(wèn)題，了解項(xiàng)目落地、項(xiàng)目推進(jìn)情況。
三、抽樣審查法。
對(duì)于涉及下列事項(xiàng)：1.調(diào)查了解涉企收費(fèi)情況。2.調(diào)查了解非稅收入的影響。3.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況。4.項(xiàng)目管理情況。如項(xiàng)目立項(xiàng)審批手續(xù)是否完備，項(xiàng)目建設(shè)是否規(guī)范，資金使用情況等;可采用抽樣審查法。如結(jié)合大型建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展抽查，看是否存在少數(shù)部門違規(guī)向企業(yè)收費(fèi)、罰款及攤派訂閱報(bào)刊雜志等情況;如對(duì)民營(yíng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)村安全飲水項(xiàng)目、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目進(jìn)行抽查，看按時(shí)開(kāi)工、資金到位、相關(guān)部門履責(zé)、相關(guān)服務(wù)、完成進(jìn)度、產(chǎn)業(yè)政策、生態(tài)環(huán)保、立項(xiàng)批復(fù)、擅自調(diào)整情況、變更情況、征地拆遷、招投標(biāo)、政府采購(gòu)、工程“五制”管理、工程質(zhì)量、專賬核算、資金管理等方面是否合法合規(guī)，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
四、現(xiàn)場(chǎng)審查法。
對(duì)于涉及下列事項(xiàng)：1.部分行政審批事項(xiàng)承接不到位，以及下放事項(xiàng)含金量不高等問(wèn)題。2. 協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)收費(fèi)及支出情況。3.抽查項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況。4.抽查項(xiàng)目管理情況。5.調(diào)查了解縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展及開(kāi)發(fā)區(qū)招商引資企業(yè)落戶情況等;可采用現(xiàn)場(chǎng)審查法。如通過(guò)與被審計(jì)單位座談，到行政服務(wù)中心調(diào)查了解等方式，關(guān)注是否存在部分下放事項(xiàng)由于地方承接條件不具備、不成熟等原因，導(dǎo)致審批事項(xiàng)下放后當(dāng)?shù)責(zé)o法正常實(shí)施的問(wèn)題。如通過(guò)延伸審計(jì)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)收費(fèi)及支出情況，掌握協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)職業(yè)資格許可認(rèn)定及收費(fèi)情況，重點(diǎn)關(guān)注其依靠主管部門職能在圖紙審查及“深基坑”專家論證等方面的違規(guī)提成、收費(fèi)問(wèn)題;如調(diào)查了解城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)村安全飲水項(xiàng)目、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目建設(shè)總體情況，掌握項(xiàng)目實(shí)施管理各環(huán)節(jié)的情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。
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