注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》全真模擬題附答案

時(shí)間：2024-09-28 03:54:24 注冊(cè)會(huì)計(jì)師我要投稿

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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》全真模擬題（附答案）

　　全真模擬題一：

2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》全真模擬題（附答案）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對(duì)外投資，接受被投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)營(yíng)業(yè)稅來(lái)講，屬于(　)籌劃方法。

　　A、利用減稅

　　B、利用免稅

　　C、利用稅率差

　　D、利用退稅

　　2、在企業(yè)所得稅代理申報(bào)中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后(　)內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后(　)內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

　　A、7日，45日

　　B、10日，3個(gè)月

　　C、15日，3個(gè)月

　　D、15日，5個(gè)月

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及其附表的是(　)。

　　A、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表

　　C、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))

　　D、個(gè)人收入申報(bào)表

　　4、下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅代理申報(bào)的表述中，不正確的說(shuō)法是(　)。

　　A、《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表是生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料

　　B、“出口貨物免稅銷售額”填寫(xiě)享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的部分(不包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額

　　C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)

　　D、申報(bào)數(shù)據(jù)如果前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)

　　5、下列有關(guān)外企商社營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是(　)。

　　A、外企商社采用核定納稅方式

　　B、外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

　　C、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證

　　D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國(guó)境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件

　　6、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表。設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表有(　)。

　　A、簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

　　B、留存利潤(rùn)表

　　C、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

　　D、應(yīng)稅所得表

　　7、北京晨雨化工股份公司法人代表更換，2013年5月3日在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起(　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃的陳述，正確的有(　)。

　　A、如在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會(huì)降低

　　B、虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相結(jié)合

　　C、稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求

　　D、推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的

　　2、下列有關(guān)外企商社營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，正確的有(　)。

　　A、外企商社分為核定納稅或減半征稅兩種

　　B、外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

　　3、稅種認(rèn)定登記代理的主要內(nèi)容包括(　)。

　　A、代理稅種認(rèn)定

　　B、在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后，代理人應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜

　　C、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，且內(nèi)容涉及到稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告

　　D、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，均應(yīng)重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記

　　4、下列關(guān)于代理記賬的憑證、賬本和報(bào)表的相關(guān)陳述，正確的有(　)。

　　A、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

　　B、設(shè)置簡(jiǎn)易賬的要求編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表

　　C、明細(xì)分類賬一般采用活頁(yè)式賬簿

　　D、對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存12年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)

　　三、計(jì)算題

　　洪福家具城成立于2007年，屬于增值稅一般納稅人，多年以來(lái)，銷售狀況一直良好，2012年為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，準(zhǔn)備引進(jìn)一個(gè)新的供應(yīng)商。現(xiàn)準(zhǔn)備購(gòu)入一批固定款式的家具，發(fā)出要約邀請(qǐng)后，收到兩份要約：

　　甲公司是增值稅一般納稅人，銷售家具的不含稅價(jià)為80萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;

　　乙公司是小規(guī)模納稅人，銷售家具的含稅價(jià)為60萬(wàn)元，可以開(kāi)具普通發(fā)票;

　　已知，洪福家具城就該批家具的對(duì)外銷售不含稅價(jià)為100萬(wàn)元。

　　請(qǐng)問(wèn)從凈利潤(rùn)的角度分析，洪福家具城應(yīng)選擇從哪家公司手中購(gòu)買貨物對(duì)其最有利?(假定：城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%)答案部分

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、B

　　【答案解析】用不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，免征營(yíng)業(yè)稅。所以用不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資屬于利用免稅籌劃方法。

　　2、D

　　【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后5個(gè)月內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

　　3、D

　　【答案解析】個(gè)人所得稅申報(bào)表主要設(shè)置了7類9種，其中較常用的為7種，除ABC之外，還有：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表;特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)表;特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表;個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表。

　　4、B

　　【答案解析】“出口貨物免稅銷售額”填寫(xiě)享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的全部(包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額。

　　5、A

　　【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。

　　6、D

　　【答案解析】設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。

　　7、C

　　【答案解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、ABC

　　【答案解析】推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對(duì)策。

　　2、BCD

　　【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。

　　3、ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D不正確，選項(xiàng)C正確。

　　4、AC

　　【答案解析】設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)，因此，B和D的陳述不正確。

　　三、計(jì)算題

　　(1)如果從甲公司(—般納稅人)處購(gòu)進(jìn)貨物，洪福公司納稅情況如下：

　　增值稅=100×17%—80×17%=3.4(萬(wàn)元)

　　城建稅、教育費(fèi)附加=3.4×(7%+3%)=0.34(萬(wàn)元)

　　企業(yè)所得稅=(100—80—0.34)×25%=4.92(萬(wàn)元)

　　凈利潤(rùn)=100—80—0.34—4.92=14.74(萬(wàn)元)

　　(2)如果從乙公司(小規(guī)模納稅人)處購(gòu)進(jìn)貨物，洪福公司納稅情況如下：

　　增值稅=100×17%=17(萬(wàn)元)

　　城建稅、教育費(fèi)附加=17×(7%+3%)=1.7(萬(wàn)元)

　　企業(yè)所得稅=(100—60—1.7)×25%=9.58(萬(wàn)元)

　　凈利潤(rùn)=100—60—1.7—9.58=28.72(萬(wàn)元)

　　從上述分析可以看出，洪福家具城從乙公司購(gòu)進(jìn)家具可以取得更高的利潤(rùn)，應(yīng)該選擇從乙公司購(gòu)進(jìn)貨物。

　　全真模擬題二：

　　1.家具廠(增值稅一般納稅人)銷售貨物30000元(不含稅)同時(shí)送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

　　A.5100元

　　B.5270元

　　C.5245.30元

　　D.5621.36元

　　【答案】C

　　【解析】[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。

　　2.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400 元;銷售使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

　　A.2400元

　　B.3773.08元

　　C.3800元

　　D.4500元

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)上述應(yīng)繳納增值稅=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。

　　3.某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠(增值稅一般納稅人)結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則()。

　　A.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅14529.91元

　　B.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅14735.90元

　　C.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅18888.89元

　　D.該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅21794.87元

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。

　　4.下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

　　A.轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　B.紡織廠外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　C.機(jī)械廠外購(gòu)銷售部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D.食品廠向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　【答案】C

　　5.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.將外購(gòu)的貨物用于基建工程

　　B.將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作福利

　　C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位

　　D.將外購(gòu)的貨物作為實(shí)物投資

　　【答案】AB

　　6.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)2000元并取得合規(guī)發(fā)票，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅()元。

　　A.13000

　　B.13140

　　C.17000

　　D.17340

　　【答案】B

　　【解析】該批業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=100000×13%+2000×7%=13140(元)。

　　7.某卷煙廠(一般納稅人)2006年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼5萬(wàn)元。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

　　A.6.5萬(wàn)元

　　B.7.15萬(wàn)元

　　C.8.58萬(wàn)元

　　D.8.86萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】煙葉收購(gòu)金額=50+5=55(萬(wàn)元);煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11(萬(wàn)元);準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(55+11)×13%=8.58(萬(wàn)元)。

　　8.某公司(增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍)銷售自己2008年1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款150000元，增值稅25500元，2013年4月出售開(kāi)具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)()。

　　A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元

　　B.計(jì)算繳納增值稅2320元

　　C.計(jì)算繳納增值稅4640元

　　D.免稅

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(元)。

　　9.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是(　)。

　　A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

　　B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

　　C.無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

　　D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬未逾期且時(shí)間在1年以內(nèi)的，不計(jì)算繳納增值稅

　　【答案】D

　　10.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。(2009年)

　　A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

　　B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

　　C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　D.汽車銷售公司銷售汽車并向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

　　【答案】B

　　11.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。(2009年)

　　A.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰

　　B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　【答案】BCD

　　12.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅的有()。

　　A.橄欖油

　　B.肉桂油

　　C.淀粉

　　D.麥芽

　　【答案】A

　　13.某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2012年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬(wàn)元，2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知納稅人在收到《通知書(shū)》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，但納稅人一直未報(bào)送。2013年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi) 價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬(wàn)元)。

　　14.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的是()。

　　A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般規(guī)模納稅人的當(dāng)月起使用增值稅專用發(fā)票

　　B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

　　【答案】B

　　15.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有()。

　　A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

　　B.不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

　　C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　【答案】AC16.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有()。

　　A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

　　B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

　　【答案】BC

　　17.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有()。

　　A.境內(nèi)代理人

　　B.銀行

　　C.購(gòu)買者

　　D.境外單位

　　【答案】AC

　　18.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利

　　C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程

　　D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

　　【答案】A

　　19.下列與礦產(chǎn)資源相關(guān)的勞務(wù)中，征收增值稅的有()。

　　A.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)

　　B.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)

　　C.礦山表面附著物剝離和清洗勞務(wù)

　　D.礦山爆破、穿孔勞務(wù)

　　【答案】AB

　　20.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。

　　A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的應(yīng)征收增值稅

　　【答案】A

　　21.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是()。

　　A.供電局銷售電力產(chǎn)品

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋

　　C.飯店提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)

　　D.房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　【答案】A

　　22.根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對(duì)同一商品而言，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負(fù)就相等，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點(diǎn)體現(xiàn)了增值稅特點(diǎn)中的()。

　　A.保持稅收中性

　　B.普遍征收

　　C.稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)

　　D.實(shí)行價(jià)外稅制度

　　【答案】A

　　23.2012年8月，一家新開(kāi)業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場(chǎng)，從開(kāi)業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實(shí)行買一贈(zèng)一活動(dòng)，開(kāi)業(yè)5個(gè)月銷售商品共計(jì)取得銷售收入225萬(wàn)元，贈(zèng)送商品的市場(chǎng)價(jià)格為15萬(wàn)元，全部銷售商品和贈(zèng)送商品的成本為180萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售稅金和全部費(fèi)用共計(jì)42萬(wàn)元。該商業(yè) 企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。

　　A.0.3萬(wàn)元

　　B.0.38萬(wàn)元

　　C.0.6萬(wàn)元

　　D.1.8萬(wàn)元

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=(225-180-42)×50%=1.5(萬(wàn)元)，應(yīng)納的企業(yè)所得稅=1.5×20%=0.3(萬(wàn)元)。

　　24.甲企業(yè)(創(chuàng)業(yè)投資企業(yè))2011年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年度經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額為()。

　　A.500萬(wàn)元

　　B.360萬(wàn)元

　　C.350萬(wàn)元

　　D.300萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額為200×70%=140(萬(wàn)元)，則應(yīng)納稅所得額=500-140=360(萬(wàn)元)。

　　25.下列屬于企業(yè)資產(chǎn)損失內(nèi)部證據(jù)的是()。

　　A.行政機(jī)關(guān)的公文

　　B.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

　　C.法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

　　D.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

　　【答案】BC　26.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是()。

　　A.建筑物

　　B.生產(chǎn)設(shè)備

　　C.家具

　　D.電子設(shè)備

　　【答案】C

　　27.以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。

　　A.支付給母公司的管理費(fèi)

　　B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

　　D.赴災(zāi)區(qū)慰問(wèn)時(shí)直接向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問(wèn)金

　　【答案】B

　　28.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。

　　A.67.5

　　B.47.5

　　C.27.5

　　D.20.5

　　【答案】C

　　【解析】職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=90-500×14%=20(萬(wàn)元)

　　軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=60-40-500×2.5%=7.5(萬(wàn)元)

　　合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬(wàn)元)。

　　29.以下不得在所得稅前扣除的稅金包括()。

　　A.購(gòu)買材料允許抵扣的增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.出口關(guān)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　【答案】AD

　　30.依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有()。(2009年原制度)

　　A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

　　B.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

　　C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益