稿費個人所得稅如何計算

時間：2024-07-23 23:47:55 辦稅指南我要投稿

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稿費個人所得稅如何計算

　　個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。下面是小編整理的稿費個人所得稅如何計算，歡迎大家分享。

　　我國的稅法規定，對于稿費或版稅收入的個人所得稅，其稅率規定為：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次，計算繳納個人所得稅。

　　具體的計算方法如下：

　　每次應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%×（1—30%）

　　應納稅所得額=每次收入額（≤4000）—800

　　每次收入額（>4000）×（1—20%）

　　稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務機關查出，扣繳義務人補扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務人支付手續費。

　　此外，本稅征收適用殘疾人、烈屬、孤老、傷殘軍人個人所得稅優惠政策，具體規定如下：

　　對持區、縣以上民政部門、殘聯有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，可減征30%的個人所得稅。

　　每次取得的收入按如下規定確定：

　　（1）個人每次以圖書，報刊方式出版，發表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。在兩處或兩處以上出版，發表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計征個人所得稅。

　　（2）個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規定計征個人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應視同再版稿酬分次計征個人所得稅。

　　（3）作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征收個人所得稅。

　　此外，如果讀者朋友還是不太明白的話，不妨參照如下更為白話的公式來進行計算：

　　稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。

　　適用20%的比例稅率，并按規定對應納稅額減征30%，計算公式為：

　　（1）每次收入不超過4000元的：應納稅額=（每次收入額—800）×20%×（1—30%）

　　（2）每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×（1—20%）×20%×（1—30%）

　　例：某人因一篇小說出版，獲稿費20000元，后又取得加印又得稿費10000元。

　　第一次繳納個人所得稅：20000×（1—20%）×20%×（1—30%）=2240（元）

　　第二次繳納個人所得稅：（20000+10000）×（1—20%）×20%×（1—30%）—2240=1120

　　拓展：

　　個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應納稅所得額*稅率—速算扣除數

　　實發工資=應發工資—四金—繳稅。

　　全月應納稅所得額=（應發工資—四金）—3500

　　【舉例】

　　扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：（5000—3500）×3%—0=45（元）。

　　二、新稅法規定主要對四個方面進行了修訂：

　　1、工薪所得扣除標準提高到3500元。

　　2、調整工薪所得稅率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。

　　3、調整個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距。生產經營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。

　　4、個稅納稅期限由7天改為15天，比現行政策延長了8天，進一步方便了扣繳義務人和納稅人納稅申報。

　　三、個人所得稅征收范圍：

　　工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅其他所得。

　　稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表

　　級數全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數

　　含稅級距不含稅級距

　　1、不超過1500元的不超過1455元的30

　　2、超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分10105

　　3、超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分20555

　　4、超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005

　　5、超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分302755

　　6、超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分355505

　　7、超過80000元的部分超過57505元的部分4513505

　　注：

　　1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額；

　　2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

　　稅率表二：個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用。

　　級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數。

　　含稅級距不含稅級距。

　　1、不超過15000元的不超過14250元的50

　　2、超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分10750

　　3、超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分203750

　　4、超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分309750

　　5、超過100000元的部分超過79750元的部分3514750

　　注：

　　1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；

　　2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

　　年終獎怎么算

　　一般是按13薪來算，即員工一年內領取到的實際工資，除以12個月(一年12個月)，所得到的數額，即是應當領到的稅前年終獎。

　　年終獎發放方式

　　1、績效考核

　　根據員工個人年度的績效考核評估結果，來發放績效獎金。根據分值來拿績效獎金，因此大家都會不同。這個方式已經成了趨勢，根據個人能力來拿到獎金，也算是公平公正的一種年終獎方式。

　　2、年底雙薪

　　也是傳說中的“13(12+1)薪”，即年底的時候，單位向員工多發放一個月的工資，作為全年獎勵的一種方式，稱作“第13個月工資”。

　　3、紅包

　　這種方式就是隨老板的心情了，沒有固定的員工，沒有固定的年終獎數額，沒有固定的形式，就是由老板來發放紅包，甚至有的人有，有的人沒有。

　　正常情況下，年終獎必須以貨幣的方式發放，不能以實物抵年終獎。

　　年終獎什么時候發

　　大多數企業在是農歷春節放假前發放，但是不排除有些公司會分幾部分發，比如年前發一部分，年后過些日子再發另一部分。

　　年終獎一定會發嗎，會被扣嗎

　　1、如果簽訂的勞動合同中規定，年終獎屬于勞動報酬的一部分，或者單位也有明確的相關規章制度，那么年終獎是一定要發的，不能無緣無故扣掉。

　　2、倘若合同中沒有明確規定，而只是單位給予員工的一種獎勵方式，那么不屬于勞動報酬，發放與否，發放多少，發放當時則是看單位的態度了。

　　年終獎個人所得稅計算方法

　　大家都知道，當月工資大于3500元的時候，都會按比例繳納一定的稅，那么年終需要繳稅嗎?答案是一定的，那么年終獎個人所得稅要怎么算呢?

　　年終獎個人所得稅計算方法

　　按照官方的說法是，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。

　　(一)全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的適用稅率A和速算扣除數A)

　　(二)應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率A-速算扣除數A。

　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　個人所得稅稅率表

　　1、全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數0;

　　2、全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數105元;

　　3、全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數555元;

　　4、全月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數1005元;

　　5、全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數2755元;

　　6、全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數5505元;

　　7、全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數13505元。

　　年終獎計算方法

　　1、發放年終獎的當月工資多于3500元時

　　年終獎個人所得稅=年終獎*稅率 — 速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

　　當月會領到兩次錢，一次是工資，一次是年終獎，工資收工資的稅，年終獎要作為單獨一個月的工資來計算個人所得稅。

　　年終獎除以12，根據以上表格找稅率，計算稅額的時候，速算扣除數扣一次即可。

　　年終獎所得稅的計算方法

　　2、發放年終獎的當月工資少于3500元時

　　年終獎個人所得稅=【年終獎 — (3500 — 月工資)】除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

　　當月工資不滿3500元的時候，年終獎也要作為單獨一個月的工資來計算個人所得稅。

　　年終獎減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，則是要繳納的個人所得稅。

　　以上內容就是年終獎個人所得稅計算方法了，已經領到年終獎的朋友，可以算一算自己的年終獎有被坑了嗎?年終獎是企業對員工一年努力的肯定，有些企業為了留下員工而故意拖著年終獎，希望，你的公司不是!

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