企業內控管理及資金風險把控研究分析

企業內控管理及資金風險把控研究分析

　　企業要想得到穩定發展，必須要在內部控制上下功夫，并對企業資金風險有效把控。企業在提升內控能力，加強資金鏈安全把控時，不僅要求企業領導者做好策劃工作，還需要企業內部各個部門相互配合，從而完成對資金風險的有效把控。

　　摘要：隨著世界經濟一體化的發展，使得企業在發展過程中，遭受到的競爭壓力越來越大，為了能夠在競爭中取得更多的優勢，需做好企業內部控制管理工作，對企業面臨的財務風險做出防范，使企業抵御風險的能力得到逐步提升。文章在闡述企業內部管理相關概念的基礎上，對目前企業內部管理及資金風險管控的現狀進行分析，并根據分析結果，提出相應的解決措施。

　　關鍵詞：內部控制;資金風險;控制措施

　　改革開放以來，我國經濟取得了較為快速的發展，各個行業都取得了較大的進步。在我國加入WTO之后，企業面臨的國際化競爭越來越強烈。目前，我國正逐步推進經濟體制改革，在此背景下，企業發展面臨的機遇會有所增加，同時面臨的風險因素也不容忽視。如何取得更好的發展，現已經成為企業發展中亟待解決的問題。

　　一、企業內控管理的概念分析

　　作為企業全面管理的組成部分，企業內部控制管理的開展，可以幫助企業完成既定目標，避免企業在發展過程中出現資金鏈斷裂等問題，同時能夠促使企業掌握的會計信息，能夠對企業所面臨的真實問題，做到準確反應，幫助企業在完成規定目標的同時，使其有效性得到明顯提升，使企業能夠取得更好的發展。通常來講，企業在開展內部管控過程當中，會從五個層面入手，依次是環境控制、信息溝通、檢查監督、活動控制與評估風險管理等。對于企業發展來說，內部管理的實施，至關重要，不僅能夠使企業管理工作得到有效開展，還能夠使企業適應市場競爭，繼而在競爭中取得有利地位，在關鍵時刻，做出有效的決策，這種內控管理的實施，還可以使企業更好地完成對內部資金流的管理，使企業對采購、銷售各個環節，都能夠做到有效把控，從而使企業資金鏈管理更為健康、安全、穩定、可靠。同時，內部控制管理的實施，還能夠促使企業管理者制定有效的企業經營方案，并促使其得到有效實施。

　　二、企業內控管理和資金風險防范的現狀

　　企業內部管理的實施，對企業資金風險防范起到十分重要的作用，然而，目前企業在內部管理工作開展時，仍存在較多問題。

　　(一)企業內控管理現狀

　　1.企業在內控管理缺乏動力為使其得到良好的運行，企業在經營與發展過程中，會通過制定規章制度來使其得到有效約束，從而實現內控管理。在規章制度制定時，企業領導者為了避免過多的制度束縛行動，其在制定時，便不具有內在動力，這樣便使得內控管理難以有效進行。

　　2.企業管理者內控管理觀念落后對于企業管理者來說，都會明白內控管理的重要作用，卻落實不徹底，因此大多數管理人員認為自身控制能力還不錯，因此不想借助內控管理來約束自己，認為會加大工作量。這種意識上存在的問題，將會導致企業的內控管理淪為一種形式，很難在實際中得到有效運用。

　　3.執行與監督獨立性差目前，很多企業在實施內控管理時，均交給財務部門負責，從而使得財務人員不僅是執行者，也充當著監督者的身份，從而使其在工作開展中，工作內容并不獨立存在。然而，內控管理工作在開展時，應當由第三方單位來實施監督，從而使得財務管理更為真實可靠。執行與監督交由一個部門來負責，必然會造成執行過程不嚴格，造成財務信息存在缺陷，使得企業財務存在風險，甚至帶來更為嚴重后果。

　　(二)企業所面臨的資金風險

　　對于企業來說，其資金風險一般由兩個因素造成的。一是外部因素，包含外部市場環境變化與政策變化導致的風險因素;二是內部因素，一般包含三點，具體如下：

　　1.企業盲目進行投資企業經營的目的是為了追求利益最大化，而很多企業在追求利益時，往往對所要投資的方向考慮不周。例如，一些企業會盲目投資來擴大規模，覺得規模上去了，便可以抵御更多的風險。然而，現實情況是很多企業因為盲目投資造成自身財務風險的出現。

　　2.融資錯誤造成企業面臨資金風險企業在融資時，由于對自身情況評價不當，使得企業內控管理工作開展不到位。另外，企業在融資時，由于各個部門未積極配合，從而使融資形式出現錯誤，便會造成企業資金面臨緊張狀態，繼而導致企業資金風險的出現。

　　3.企業內控管理不到位企業管理者觀念跟不上時代步伐，風險意識落后，都會造成企業在開展內控管理工作時不到位，對形式分析存在錯誤，繼而造成財務決策不當，使企業存在較大的財務風險。

　　三、企業內控管理與資金風險防范措施

　　(一)優化內部控制環境

　　對于企業來說，其在實施內部控制管理時，需先完成對內部控制環境的管理。要求企業結合自身狀況，完成內部控制環境的營造。一般需做好五方面工作。首先，對于管理人員來說，應當完成對內部控制管理知識的學習，并從觀念與意識上有所重視;其次，對內部管理結構做到進一步優化，避免部門冗雜;再次，需做好企業文化建設工作，使每個人都能夠遵守秩序，辦事遵守流程;第四，實施民主決策，面對重大決策時，應當做好群策群力，避免專斷導致錯誤問題的出現;最后是對企業本體結構實施完成，從而使得企業得到有序經營。

　　(二)加強風險評估

　　首先，企業會計工作所面臨的風險，需做好防范工作。對于企業的會計工作來說，其面臨的風險包含對會計信息的偽造與非法漏稅。其次，對企業面臨的資金風險也需做到不斷防范。這里面的資金風險包含融資、資金安全、資金鏈斷裂、回收等環節存在的問題。面對這些風險，都需要做好防范工作，并進一步提升企業對風險的評估能力，從而使決策工作得到有效開展。

　　(三)提升信息溝通效率

　　企業的經營管理離不開有效的信息溝通和交流，企業管理者與員工要溝通，管理者之間也要溝通。在風險防范的過程中，不論是企業管理還是風險評估和合同決策，都應該有一個良好的信息傳遞和溝通過程。要達到有效的溝通過就要保證信息的準確性和詳細性，此外信息的暢通也是必要的，防止信息阻斷和信息失真的發生。

　　(四)做好資金管控工作

　　企業管理者為了防范企業資金風險進行的一系列管理活動就是資金控制活動。以下就財務風險的把控提出的幾項措施。首先，為降低資金控制的風險，企業應該設立專門的機構，對會計的工作進行管理。主要對成本進行管理，不僅要負責成本的預測和控制還要負責對會計工作的信息進行審核和有效監督等。其次，對會計人員進行有目的的培訓和考核，重要崗位上能力較強的會計人員。實行輪崗制度以減少協同作弊的可能。最后，做好制度建設工作，企業應當在資金預算審批，資金支付管理，投資融資管理以及資金安全管理上，做好制度建設工作。目前，企業在實施內控管理時，存在內控動力不足、風險意識較差等問題。對于這些問題，在解決時應當要求企業通過內控管理制度的實施，來做好財務風險防范工作，從而使企業競爭力與抗風險能力能夠得到提升。

　　參考文獻：

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　　[2]陳春燕.企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施[J].當代經濟,2016(24).

　　[3]李艷萍.簡議強化企業財務內控管理的有效措施[J].云南科技管理,2015(03).

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