注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試大綱

2016年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試大綱

　　第一章　導(dǎo)論

　　一、注冊稅務(wù)師概述

　　(一)了解注冊稅務(wù)師的概念

　　(二)熟悉注冊稅務(wù)師的服務(wù)范圍

　　(三)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點

　　(四)熟悉注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

　　二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　　(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　　(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

　　三、熟悉我國注冊稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

　　四、熟悉稅務(wù)代理的范圍和注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任

　　第二章　稅務(wù)管理概述

　　一、稅務(wù)管理體制

　　(一)了解我國分稅制財稅管理體制

　　(二)熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　　(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

　　(二)熟悉稅務(wù)機關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

　　(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

　　第三章　涉稅服務(wù)和涉稅鑒證

　　一、了解涉稅服務(wù)的概念和特點，熟悉涉稅服務(wù)的種類和遵循原則

　　二、熟悉涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任和爭議解決，了解涉稅服務(wù)計劃，掌握涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報告

　　三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

　　四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)實施的關(guān)注方面、證據(jù)和業(yè)務(wù)報告，了解涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容和保存

　　第四章　稅務(wù)登記代理

　　一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

　　(一)了解設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程

　　(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點

　　二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點

　　四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點

　　第五章　發(fā)票領(lǐng)購與審查代理

　　一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定

　　三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

　　四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

　　五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

　　第六章　建賬建制代理記賬實務(wù)

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務(wù)制度的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

　　第七章　企業(yè)涉稅會計核算

　　一、企業(yè)主要會計科目的設(shè)置

　　(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置

　　(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費——未交增值稅”的核算要點

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

　　(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

　　(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　(三)熟悉消費稅應(yīng)稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算

　　(四)了解營業(yè)稅、其他稅費的核算

　　(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

　　(六)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

　　(七)熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

　　第八章　代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

　　六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當(dāng)期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法

　　第九章　貨物和勞務(wù)稅納稅申報和納稅審核

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規(guī)范

　　二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應(yīng)納稅額與出口貨物退(免)稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點

　　三、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

　　四、熟悉代理消費稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點

　　五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范，重點掌握服務(wù)業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，熟悉銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法

　　第十章　所得稅納稅申報和納稅審核

　　一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

　　二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

　　三、掌握會計所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點

　　四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

　　五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

　　六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

　　七、掌握代理外籍個人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法

　　第十一章　其他稅種納稅申報和納稅審核

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

　　二、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

　　四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

　　八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

　　九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

　　十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

　　第十二章　稅務(wù)行政復(fù)議代理

　　一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

　　三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提

　　四、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范

　　第十三章　稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

　　一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

　　二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

　　四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

　　五、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容

　　第十四章　注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　　一、了解注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式

　　二、掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)，熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

　　三、掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

　　四、熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接和保持評估和決策以及業(yè)務(wù)約定書，熟悉業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實施制度的內(nèi)容和處理，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度

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