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      注冊稅務師考試《稅務代理實務》沖刺題及答案

      時間:2024-08-17 09:24:53 注冊稅務師 我要投稿
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      2017年注冊稅務師考試《稅務代理實務》沖刺題及答案

        稅務代理實務是注冊稅務師考試的科目之一,但是稅務代理實務到底考些什么呢?下面是yjbys小編為大家代理的稅務代理實務沖刺題。歡迎閱讀。

      2017年注冊稅務師考試《稅務代理實務》沖刺題及答案

        一、單項選擇題(每題1.00分)

        1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款時,可以按規定程序向稅務機關申請辦理(  )。

        A.減征稅款

        B.豁免應納稅款

        C.提供納稅擔保

        D.延期繳納稅款

        答案:D

        2、關于稅務代理關系終止的稅法,錯誤的是(  )。

        A.注冊稅務師沒有按照協議約定提供服務,委托方欲終止代理行為,應與受托方協商并經過受托方同意后終止

        B.在代理期限內委托方被法院宣告破產,稅務師事務所可以單方終止代理行為

        C.在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤,稅務師事務所可單方終止代理行為

        D.委托關系存續期間,一方如遇特殊情況需要終止代理行為的,提出終止的一方應及時通知另一方,并向當地主管稅務機關報告,終止的具體事項由雙方協商解決

        答案:A

        3、下列項目中,不允許計算進項稅額進行抵扣的是(  )o

        A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費

        B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的保險費

        C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費

        D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的建設基金

        答案:B

        4、關于個體戶建賬的說法,錯誤的是(  )。

        A.注冊資金在20萬元以上的,應建復式賬

        B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的,應建復式賬

        C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的,月銷售額在4萬元以上的,應建復式賬

        D.從事貨物批發或零售的,月銷售額在8萬元以上的,應建復式賬

        答案:C

        5、下列可享受優惠政策的項目中,不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是(  )。

        A.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

        B.國債利息收人

        C.殘疾人員工資加計扣除部分

        D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

        答案:A

        6、土地增值稅納稅申報表(一)中,“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括(  )。

        A.營業稅

        B.印花稅

        C.城市維護建設稅

        D.教育費附加

        答案:B

        7、稅務行政復議中的被申請人是指(  )。

        A.被稅務機關委托的代征人

        B.與申請人存在控股關系的上級單位

        C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

        D.作出具體行政行為的稅務機關

        答案:D

        8、關于稅款追征與退還的說法,正確的是(  )2015年注冊稅務師《稅務代理實務》考試精選模擬題及答案2015年注冊稅務師《稅務代理實務》考試精選模擬題及答案。

        A.納稅人多繳的稅款,稅務機關發現后應當立即退還

        B.納稅人多繳的稅款,自結箅稅款之日起5年內發現的,可以向稅務機關要求退還

        C.納稅人多繳的稅款退回時,應加箅銀行同期貸款利息

        D.由于稅務機關適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款,稅務機關可以在3年內補征稅款和加收滯納金

        答案:A

        9、某上市公司支付給相關人員的下列支出,應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是(  )

        A.向獨立董事支付的補貼

        B.向職工支付的托兒補助費

        C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

        D.向外聘技術人員支付的兼職費

        答案:C

        10、在確定營業稅計稅依據時,正確的是(  )。

        A.金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時要扣除工本費和郵寄費

        B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入

        C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收人,可以扣除賣出過程中支付的稅費

        D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

        答案:B

        二、多項選擇題(每題2.00分)

        11、納稅人下列行為中,如情節嚴重的,可以處2000元以上1萬元以下釣款的有(  )。

        A.未按規定的期限辦理納稅申報

        B.欠繳應納稅款

        C.進行虛假納稅申報

        D.擅自毀損稅控裝置

        E.不辦理稅務登記

        答案:A,D

        12、關于稅務代理法律責任的說法,錯誤的有(  )。

        A.由于委托方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅,委托方應承擔全部法律責任

        B.注冊稅務師在代理企業所得稅納稅申報時未按規定進行納稅調整,導致納稅人少繳稅款的,應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金,并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

        C.注冊稅務師泄露委托人商業秘密的,由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款,責令限期改正,限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權

        D.稅務師事務所以不正當方式承接業務的,由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款,同時向社會公告

        E.注冊稅務師知道委托方的銷售數據虛假,經勸說無效后根據虛假數據代理申報,后被稅務機關認定為偷稅,稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任

        答案:B,C,D,E

        13、關于發票領購和開具的說法,正確的有(  )

        A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請,經主管稅務機關審批后,方可領購發票

        B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的,稅務機關審核后發售發票,并限期繳銷,不得有其他附加條件,不得收取任何形式的保證金

        C.未經批準發票不得拆本使用

        D.未經批準發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸

        E.未發生經營業務一律不得開具發票

        答案:C,D,E

        14、下列有關契稅的處理符合稅法規定的有(  )。

        A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房,免征契稅

        B.企業依照有關法律、法規的規定實施注銷、破產后,債權人承受注銷、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的,免征契稅

        C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%,則在申報契稅時,可以按實際支付金額計算繳納契稅

        D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資,屬于同一投資主體內部資產劃轉,控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅

        E.企業依照法律規定分立,對派生方承受原企業土地、房屋權屬,應繳納契稅

        答案:A,B

        15、甲企業(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當期結轉的主營業務成本,則甲企業有可能發生了(  )。

        A.商業折扣行為

        B.自產貨物因管理不善被盜的行為

        C.在建工程領用自產貨物行為

        D.將自產貸物抵償債務的行為

        E.將自產貨物用于無償贈送給敬老院行為

        答案:B,C,E

        16、下列行為中,屬于境內提供應稅勞務,但可以免征營業稅的有(  )。•

        A.國內運輸公司載運貨物出境

        B.境外航空公司載運旅客人境

        C.境內歌舞團在香港表演

        D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務

        E.國內運輸公司在境外載運旅客

        答案:A,C,E

        17、關于增值稅銷售收人確認的說法,正確的有(  )。

        A.分期收款結算方式下,貨物發出時確認銷售

        B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應稅銷售額

        C.以舊換新方式銷售貨物時,一律按實際收到貨款確認應稅銷售額

        D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價

        E.采取還本銷售方式,可從應稅銷售額中減除還本支出

        答案:B,D

        18、關于個人所得稅納稅申報的說法,正確的有(  )

        A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應納稅所得額合計趄過12萬元

        B.納稅人在兩處以上取得工資的,必須自行向稅務機關申報

        C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

        D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》即可

        E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的,必須自行向稅務機關申報

        答案:A,B,E

        19、有關土地增值稅的處理,符合稅法規定的有(  )2015年注冊稅務師《稅務代理實務》考試精選模擬題及答案財會題庫。

        A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發,沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的,應就其全部增值額按稅法規定計征土地增值稅

        B.房地產公司將一塊土地,分為三部分開發,并分別辦理規劃等相關手續,在土地增值稅清箅時,應分三期進行清算,不能合并一次進行清算

        C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓,取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元,已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估,該辦公樓的重置成本為2100萬元,成新度折扣率為5成,銷售時繳納營業稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

        D.某單位于2010年接受抵債房產一處,接受價2450萬元,2011年拍賣后取得款項1950萬元,則無須繳納土地增值稅

        E.納稅人按規定預繳土地增值稅后,清算補繳的土地增值稅,在主管稅務機關規定的期限內補繳的,不加收滯納金

        答案:A,B,E

        20、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟,這些行政行為有(  )。

        A.按13%稅率繳納增值稅的貨物,稅務機關認為應適用17%稅率,要求補繳增值稅并加收滯納金

        B.未按規定代扣個人所得稅,稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款

        C.對善意取得虛開增值稅專用發票,稅務機關作出巳抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

        D.稅務機關不接受企業選擇認定增值稅小規模納稅人的申請

        E.舉報偷稅行為,稅務機關未按規定給予獎勵

        答案:B,D,E

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