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      稅務師考試《稅法一》考試題及答案

      時間:2024-05-01 01:11:14 注冊稅務師 我要投稿

      2017稅務師考試《稅法一》精選考試題及答案

        精選考試題一:

      2017稅務師考試《稅法一》精選考試題及答案

        單項選擇題

        1、下列職權(quán)中不屬于稅務機關(guān)職權(quán)的是(  )。

        A.稅收檢查權(quán)

        B.稅收行政立法權(quán)

        C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

        D.稅收法律立法權(quán)

        【標準答案】D

        2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志是(  )。

        A.稅法的公布

        B.稅法的實施

        C.稅收法律事實的發(fā)生

        D.稅法草案的提出

        【標準答案】C

        3、從1999年11月1日起,對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息,按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元,如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理,違背了稅法適用原則中的(  )。

        A.法律優(yōu)位原則

        B.新法優(yōu)于舊法原則

        C.法律不溯及既往原則

        D.特別法優(yōu)于普通法原則

        【標準答案】C

        4、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù),稅務機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù),以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的(  )。

        A.稅收法律主義原則

        B.稅收公平主義原則

        C.稅收合作信賴主義原則

        D.實質(zhì)課稅原則

        【標準答案】D

        5、稅收法規(guī)是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán),依據(jù)憲法和稅收法律,通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是(  )。

        A.個人所得稅法

        B.增值稅暫行條例

        C.稅務行政復議規(guī)則

        D.稅務代理試行辦法

        【標準答案】B

        6、下列關(guān)于稅務登記的表述存在錯誤的是(  )。

        A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè),應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營后,向稅務機關(guān)提出復業(yè)登記的申請

        B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營,在同一地累計超過180天的,應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)

        C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化,應當自工商行政管理機構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務變更登記

        D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應當在向工商行政管理機構(gòu)申請辦理注銷登記前,持有關(guān)證件,向稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記手續(xù)

        【標準答案】A

        7、扣繳義務人不履行扣繳義務,應承擔的法律責任是(  )。

        A.由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款,并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

        B.由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款,并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款

        C.由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款,并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款

        D.由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款,并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款

        【標準答案】D

        8、假設(shè)某人取得勞務報酬收入48000元,免征額為800元,稅率為20%,若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分,加征2成,超過30000-40000元的部分,加征5成,超過40000元以上的部分,加征10成。則該人應納稅額為(  )元。

        A.12600

        B.12280

        C.19200

        D.18880

        【標準答案】B

        【答案解析】計算過程:應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)

        9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是(  )。

        A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》

        B.《全國稅政實施要則》

        C.《文化娛樂稅條例)

        D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》

        【標準答案】C

        精選考試題二:

        單選題:

        ★根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定,對于個人取得的稿酬所得,規(guī)定在適用20%稅率征稅時,按應納稅額減征30%,這個稅收優(yōu)惠政策屬于(  )。

        A.稅基式減免

        B.稅額式減免

        C.稅率式減免

        D.免征額減免

        [答案]B

        [解析]對于個人取得的稿酬所得,在按照20%的稅率計算出應納稅額以后,再按照應納稅額的30%減征,即只征收70%的稅額,這是稅額式減免。

        ★根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定,下列說法中不正確的是(  )。

        A.國家是真正的征稅主體

        B.稅務機關(guān)的征稅權(quán)可以行使,也可以選擇放棄

        C.稅務機關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

        D.在稅收法律關(guān)系中,權(quán)利義務具有不對等性

        [答案]B

        [解析]稅務機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,是國家行政權(quán)力的組成部分,具有強制力,并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓,并且極具程序性。

        ★下列選項中,不屬于稅法司法解釋的是(  )。

        A.最高人民法院的審判解釋

        B.國務院對稅收行政法規(guī)的解釋

        C.最高人民檢察院的檢察解釋

        D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

        [答案]B

        [解析]選項B:屬于立法解釋。

        ★下列選項中,不屬于稅法的效力范圍的是(  )。

        A.稅法的空間效力

        B.稅法的時間效力

        C.稅法對人的效力

        D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

        [答案]D

        [解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。

        ★在計算個人所得稅時,對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率,這符合稅法基本原則的(  )。

        A.稅收法律主義原則

        B.稅收信賴合作主義

        C.稅收公平主義

        D.實質(zhì)課稅原則

        [答案]C

        [解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配,負擔能力相等,稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時,以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。

        ★下列選項中,不屬于稅收特征的是(  )。

        A.強制性

        B.無償性

        C.穩(wěn)定性

        D.固定性

        [答案]C

        [解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。

        多選題:

        ★下列選項中,屬于稅收程序法主要制度的有(  )。

        A.表明身份制度

        B.回避制度

        C.聽證和時限制度

        D.按期納稅制度

        E.職能分離制度

        [答案]ABCE

        [解析]稅收程序法的主要制度有:表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。

        ★下列選項中,屬于稅務機關(guān)職權(quán)的有(  )。

        A.稅收檢查權(quán)

        B.稅收征收權(quán)

        C.依法辦理減、免稅

        D.代位權(quán)

        E.撤銷權(quán)

        [答案]ABDE

        [解析]選項C:依法辦理減、免稅是稅務機關(guān)的職責,不是職權(quán)。

        ★稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系,下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中,正確的有(  )。

        A.稅法體現(xiàn)的是單方意志,行政法體現(xiàn)的是雙方意志

        B.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì),并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移,這是一般行政法所不具備的

        C.稅法與社會再生產(chǎn),特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連,不論是生產(chǎn)、交換、分配,還是消費,都是稅法參與調(diào)節(jié),其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

        D.稅法是一種義務性法規(guī),并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務的基本度量,而行政法大多為授權(quán)性法規(guī),少數(shù)義務性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移

        E.在稅法法律關(guān)系中,居于領(lǐng)導地位的一方是國家;在行政法律關(guān)系中,居于領(lǐng)導地位的一方是行政相對人

        [答案]BCD

        [解析]選項A:稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志,不需要雙方意思表示一致;選項E:在稅法和行政法律關(guān)系中,居于領(lǐng)導地位一方的都是國家。

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