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2016財務(wù)管理考試知識點
【原題】計算分析題
某企業(yè)2015年現(xiàn)金預(yù)算(簡表)如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計2015年年末流動負(fù)債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50%。
要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。
正確答案：
知識點：財務(wù)預(yù)算的編制
答案解析：
A=1000+31000-30000=2000(萬元)
B=A-500=2000-500=1500(萬元)
C=B=1500萬元
D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(萬元)
E=1000+1000=2000(萬元)
F=E=2000萬元
G=37000+3000-2000=38000(萬元)
H=3000-2500=500(萬元)
I=2500+36500-40000=-1000(萬元)
K=4000×50%=2000(萬元)
J=K-I=2000-(-1000)=3000(萬元)
L=1000(萬元)
【深入解析】
考查預(yù)算表相互之間的勾稽關(guān)系，比如說給您年末負(fù)債多少，現(xiàn)金占流動負(fù)債比例多少，在提示年末現(xiàn)金余額數(shù)據(jù)，年末余額就是第四季度期末余額，就是全年年末余額，也就是本題中提示預(yù)計2015年年末流動負(fù)債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50%。2015年現(xiàn)金預(yù)算(簡表) 如下表所示，證明本題的表格就是2015年的，只有全年年末即第四季季末保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50%即可。并不要求其他季度。
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