- 相關(guān)推薦
2017年內(nèi)部審計基礎(chǔ)考試復(fù)習(xí)題及答案
1、保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效?
A.使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式;
B.開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求、以便申請部門進行調(diào)查;
C.使用通用審計軟件，將權(quán)利確認號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照;
D.開發(fā)對某特定的醫(yī)院接受的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。
【正確答案】：B
2、根據(jù)下面的資料回答問題
內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經(jīng)理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是：
A.與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。
B.對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。
C.使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(gross
margin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查。
D.將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。
【正確答案】：D
3、根據(jù)下面的資料回答問題
內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經(jīng)理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
假如審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責(zé)實施該計劃，那么應(yīng)采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>
A.與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。
B.把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應(yīng)進一步采取的適當行動或調(diào)查。
C.將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。
D.將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步查對外報告。
【正確答案】：B
【答案解析】：
4、根據(jù)下面的資料回答問題：
內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經(jīng)理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為?
A.該分部當年未安排外部審計
B.銷售額增長10%
C.管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)
D.以上三項都對
【正確答案】：C
5、在對某大件消費性商品倉庫進行的年度實物盤點過程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計。年初倉庫設(shè)置了一個循環(huán)清點程序以代替每月月底對某些商品進行全部清點的程序。循環(huán)清點程序似乎很有效，因為一整年里只對存入于倉庫中的數(shù)千種不同商品進行了9次較小調(diào)整。倉庫管理者解釋說根據(jù)各類商品清點的效率，15名倉庫職員每人每天挑選一類商品進行循環(huán)盤點。該倉庫中包括舞弊在內(nèi)的與控制有關(guān)的問題發(fā)生的機會增加了，原因是：
A.進行循環(huán)清點的項目由倉庫職員挑選
B.設(shè)置循環(huán)清點程序來代替效率性較差的程序
C.作為循環(huán)清點的結(jié)果，只有9項較小的調(diào)整被記錄
D.倉庫職員記錄循環(huán)清點信息
【正確答案】：A
6、根據(jù)下面的資料回答問題
內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經(jīng)理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是：
A.抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。
B.年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。
C.通過準備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。
D.安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。
【正確答案】：B
【答案解析】：
7、在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向基本企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責(zé)人有密切關(guān)系。該審計人員應(yīng)該：
A.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查;
B.向管理機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤;
C.如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為;
D.延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理當局報告。
【正確答案】：A
【答案解析】：
8、利用下列資料回答
某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。
假定隨后的調(diào)查表明以前的財務(wù)報告因銷售確認不當而屬重大錯誤陳述，審計人員采取的下一步驟應(yīng)是：
A.立即通知外部審計師及分部經(jīng)理;
B.將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時;
C.通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會;
D.報告高級管理層、董事會以及審計委員會。
【正確答案】：D
【答案解析】：
9、利用下列資料回答
某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。
審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動是：
A.在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋;
B.對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗收報告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程;
C.將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍;
D.對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。
【正確答案】：B
【答案解析】：
10、在多年聘請同一家會計師事務(wù)所之后，董事會決定聘請另一家事務(wù)所實施年度財務(wù)審計，以便降低年度審計費用。現(xiàn)在新事務(wù)所提議對公司各種經(jīng)營的成本——收益實施一次性審計。管理當局要求內(nèi)部審計主管對這一建議提出意見。管理當局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標準不包括：
A.內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識
B.被提議審計的總體成本
C.發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性
D.外部審計師對一次性審計想法的堅持
【正確答案】：D
【內(nèi)部審計基礎(chǔ)考試復(fù)習(xí)題及答案】相關(guān)文章：
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題及答案09-29
2017內(nèi)部審計實務(wù)考試復(fù)習(xí)題及答案07-28
2017年內(nèi)部審計考試《審計業(yè)務(wù)》復(fù)習(xí)題及答案06-27
2017年《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》考試仿真練習(xí)及答案07-28
2017國際注冊內(nèi)部審計師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》備考題及答案08-16
2017年內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試復(fù)習(xí)題及答案09-21
2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》習(xí)題及答案07-16
2017年內(nèi)部審計業(yè)務(wù)考試復(fù)習(xí)題（附答案）07-29