單證員考試《基礎理論與知識》復習指導
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利息與貼現息
一、利率
利息=本金×利率
(一)利率的兩種表示方法：
1.百分率
2.分、厘、毫
1)分：年利一分=1/10，月利一分=1/100，日歷一分=1/1000
2)厘：年利一厘=1/100，月利一分=1/100，日利一分=1/10000
3)毫：年利一毫=1/1000，月利一毫=1/10000，日利一毫=1/100000
(二)年、月、日利之間的折算
年利=月利×12
月利=日利×30
年利=日利×365/360
二、單利和復利
1.單利(Simple Interest)
“利不生利”
利息=本金×利率×時期數
本利折扣=本金×(1+利率×時期)
某公司出口一批貨物，計人民幣10萬元，月利率0.8%，見票90天后付款，到期應收本利是多少?
解：本利和 = 本金 × (1 + 利率× 時期)
= 100000 ×(1 + 0.008× 90/30 = 102400(元)
2.復利(Compound Interest)
每過一段時期將該利息并入本金，在下段時期重復生利，“利滾利”。
公式：利息=本金[(1+利率)期數-1]
本利和=本金(1+利率)期數
某公司出口商品一批，共計10萬美元，見票后2年到期付款，年利率為5.5%，每年復利計算，求2年的復利息額。將有關數據代入公式：
100000×[(1 + 5.5%)2 – 1] = 100000 × 0.113025 = 11302.5(美元)
三、貼現
貼現(Discount)指遠期票據的持有人把未到期的票據金額提早向銀行兌現。貼現時銀行扣除貼現息后，把票款凈值給票據持有人。計算公式：
貼現利息 = 票據金額 × 貼現率 × 貼現期
票據凈值 = 票據金額 – 貼現利息
例如：某出口商持有一張遠期匯票，金額為15萬美元，于48天后到期。該出口商向銀行要求提前兌現。銀行按貼現率年率8.5%扣除貼現息后付款給出口商，計算貼現后的匯票凈值。
解：貼現息 = 150000 × 8.5% × 48/365 = 1676.71(美元)
匯票凈值 = 150000 -- 1676.71 = 148323.29(美元)
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