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      對電力應(yīng)收賬款管理方式-保理業(yè)務(wù)探討

      時(shí)間:2024-09-16 00:56:35 會計(jì)畢業(yè)論文 我要投稿
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      對電力應(yīng)收賬款管理方式-保理業(yè)務(wù)探討

      對電力應(yīng)收賬款管理方式——保理業(yè)務(wù)探討 電力欠費(fèi)一直是困擾電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)難題,長期以來電力企業(yè)展開了許多有益的、見成效的探索,如何更好地解決這一問題,本文試從應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)入手,對電力企業(yè)的應(yīng)收賬款管理引入一種綜合金融服務(wù)理念,以期電力企業(yè)能更好地解決應(yīng)收賬款問題,并將當(dāng)前資金管理工作推向深入,找到一種獨(dú)特的融資方式,來滿足電力快速發(fā)展需要。全文主要介紹了保理業(yè)務(wù)的基本概念和實(shí)踐中的分類,分析了企業(yè)開展保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢,最后對開展保理業(yè)務(wù)程序、運(yùn)作模式作了探討。

      關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款,保理,債權(quán),轉(zhuǎn)讓。

        一、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的概念和基本分類

        1、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)概念

      應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是指,企業(yè)把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給保理商,由保理商為其提供貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等綜合性服務(wù)。企業(yè)可借此收回賬款,加快資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)、專業(yè)化較高的綜合金融業(yè)務(wù),其實(shí)質(zhì)在于債權(quán)轉(zhuǎn)讓與債權(quán)實(shí)現(xiàn)。

      應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)在國外是一項(xiàng)成熟的金融業(yè)務(wù),是為企業(yè)解決應(yīng)收賬款問題的有效的金融服務(wù)方案。我國市場環(huán)境在不斷改善,應(yīng)收賬款保理這一金融業(yè)務(wù)已被國內(nèi)眾多金融機(jī)構(gòu)看好,繼率先開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的中國銀行之后,交通銀行、光大銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、民生銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行等商業(yè)銀行紛紛介入,開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

      2、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的分類

      根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn),我們可以將應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)分為融資保理與非融資保理、有追索權(quán)保理與無追索權(quán)保理、公開型保理與隱蔽型保理三種。

      (1)融資保理與非融資保理

      以保理商是否對企業(yè)提供一定的墊付資金為標(biāo)準(zhǔn),可分為融資保理與非融資保理。融資保理又稱為折扣保理,是指保理商承購企業(yè)的應(yīng)收賬款,給予資金融通,并通過一定方式向買方催收應(yīng)收賬款。具體表現(xiàn)為保理商以貼現(xiàn)的價(jià)格憑企業(yè)發(fā)貨后提交證明債權(quán)成立的發(fā)票副本及其他有關(guān)文件向企業(yè)預(yù)付50-80%貨款的墊付資金,到期后買方付款給保理商,保理商扣除墊款及有關(guān)費(fèi)用后,將余款付給企業(yè)的一種融資性行為。非融資保理是指保理商在保理業(yè)務(wù)中不向企業(yè)提供融資,只提供資信調(diào)查、銷售款清收以及賬務(wù)管理等非融資性服務(wù)。

      (2)有追索權(quán)保理與無追索權(quán)保理

      以保理商是否保留對企業(yè)的追索權(quán)為標(biāo)準(zhǔn),可分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。這里的追索權(quán)是指在買方逾期未向保理商支付應(yīng)收賬款且達(dá)到一定期限后,保理商所具有的通知企業(yè)并要求其回購應(yīng)收賬款的資格,其實(shí)質(zhì)是劃分保理商與企業(yè)對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。有追索權(quán)保理是指保理商因債權(quán)轉(zhuǎn)讓向企業(yè)提供一定的資金后,在買方拒絕履行付款義務(wù)或者無力支付交易款項(xiàng)的情形下,保理商有權(quán)要求企業(yè)償還資金。無追索權(quán)保理是指保理商因債權(quán)轉(zhuǎn)讓向企業(yè)提供一定的資金后,放棄對企業(yè)追索的權(quán)利,由保理商獨(dú)立承擔(dān)買方拒絕履行付款義務(wù)或者無力支付交易款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。

      (3)公開型保理與隱蔽型保理

      以保理商與銷售商之間的債權(quán)轉(zhuǎn)讓是否通知買方為標(biāo)準(zhǔn),可分為公開型保理與隱蔽型保理。其實(shí)質(zhì)是劃分企業(yè)或保理商是否對買方履行債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知義務(wù)。公開型保理是指債權(quán)轉(zhuǎn)讓一經(jīng)發(fā)生,企業(yè)或保理商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方,并指示買方將貨款直接付給保理商。隱蔽型保理指企業(yè)不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓以及保理商參與情況通知買方,若買方仍將貨款付給企業(yè)的,企業(yè)收到貨款后轉(zhuǎn)付給保理商。

        二、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

        應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是一種集融資、結(jié)算、賬務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù),它能使企業(yè)免除應(yīng)收賬款管理的麻煩,優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),提高財(cái)務(wù)管理水平。

        1、獲取融資便利

        企業(yè)向保理商轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款,保理商通過管理企業(yè)應(yīng)收賬款,預(yù)付給企業(yè)資金,企業(yè)提前實(shí)現(xiàn)銷售資金回籠,并獲得無須擔(dān)保、手續(xù)簡便的融資便利。

        2、完善銷售體系

      開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),有利于穩(wěn)定買賣雙方穩(wěn)定的賒銷關(guān)系,同時(shí)保理商協(xié)助企業(yè)建立客戶體系,進(jìn)行銷售分賬戶管理,提供應(yīng)收賬款賬戶的回收、逾期以及信用額度變化情況登記服務(wù)等。

        3、提高收款的能力和收款的及時(shí)性

        推行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是市場分工思想的運(yùn)用,面對市場的激烈競爭,企業(yè)可以把應(yīng)收賬款讓與保理商進(jìn)行管理,使企業(yè)從應(yīng)收賬款的管理之中解脫出來。保理商具備專業(yè)技術(shù)人員和業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,能詳細(xì)地對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查,建立一套有效的收款機(jī)制。由于保理商的介入,貨款收回的可能性大大增加。

      4、改善財(cái)務(wù)狀況

      企業(yè)辦理應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)后,大量的應(yīng)收賬款將從資產(chǎn)負(fù)債表上消失,代之以現(xiàn)金或保理商存款,避免了資金大量占用在應(yīng)收賬款上,改善各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)(流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、凈現(xiàn)金流量等),優(yōu)化了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

      5、強(qiáng)化資金管理

      企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商,保理商為其提供融資,企業(yè)獲得現(xiàn)金流,實(shí)現(xiàn)即期銷售,隨著買方還款,所融資金隨付隨還,實(shí)現(xiàn)快速的資金運(yùn)轉(zhuǎn),將明天的錢變現(xiàn),掙后天的錢,提高資金管理水平。

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