可抵扣暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理

可抵扣暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理

　[例]：可抵扣暫時(shí)性差異的處理。甲公司2006年12月20日購置了一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為52萬元（含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。該公司2007年至2011年每年扣除折舊額前的稅前利潤(rùn)為110萬元，所得稅率為33%，該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策與稅法要求相符。2009年12月31日，公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備發(fā)生減值，可收回金額為10萬元。假設(shè)整個(gè)過程不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該設(shè)備在2009年12月31日以前沒有計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，重新預(yù)計(jì)凈殘值仍為2萬元，預(yù)計(jì)使用壽命沒有發(fā)生變更。為簡(jiǎn)化過程，假定按年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。　　第一步：確定一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的稅基及其暫時(shí)性差異

【可抵扣暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理】相關(guān)文章：

與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理03-23

暫時(shí)性差異與時(shí)間性差異淺析03-21

時(shí)間性差異與暫時(shí)性差異的比較分析03-24

公允價(jià)值套期會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異03-04

無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理差異淺析03-12

套期保值會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的差異12-10

成本費(fèi)用會(huì)計(jì)處理與稅前扣除的差異03-24

淺談新舊固定資產(chǎn)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理差異03-22

關(guān)于增值稅“視同銷售”和“不予抵扣”情形的會(huì)計(jì)處理探討03-21