基于燃氣企業的資金管理研究

基于燃氣企業的資金管理研究

　　資金管理是社會主義國家對國營企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

　　摘要：資金鏈是企業發展的血脈，資金管理貫穿企業管理各個環節，具有核心職能作用。近年來，我國燃氣企業發展迅速，資金流量日益增加，管理難度加大，筆者從剖析所在燃氣企業資金管理現狀入手，總結特點及成效，分析不足，并提出了針對性的建議。

　　關鍵詞：燃氣企業 資金管理

　　一、深圳燃氣資金管理現狀

　　目前燃氣集團對資金基本采用集中管理模式，深圳燃氣采用總部結算中心管理模式，負責整個集團的銀行融資、債券發行，內部調劑、資金結算等工作，并為成員單位提供內部金融服務，其主要特點如下。

　　(1)建立健全制度，預算計劃管控

　　深圳燃氣制定了相對完善的資金管理制度，主要有《資金管理辦法》、《付款審批指引》、《借款管理辦法》等，對資金業務崗位設置、職責權限、收付款管理、票據及印鑒管理、擔保、融資管理、資金檢查與稽核、付款審批、存款盤點、處罰等做了明確、詳細規定。同時，資金通過全面預算和月度使用計劃加以管控。

　　(2)統借統貸，集中統一管理

　　深圳燃氣對資金進行集中統一管理，資金可以在內部調劑使用。對外融資工作統一由總部結算中心負責，下屬公司融資需求納入集團銀行授信額度，下屬單位資金余額不足，可以向結算中心借款，也可以集團為共同使用人向銀行借款。

　　(3)收支兩條線，費用賬戶限額管理

　　深圳燃氣下屬各單位在總部結算中心均開設內部銀行賬戶，深圳市各全資下屬單位收入都存入結算中心的集團賬戶，只能保留一個費用支出賬戶和必要的納稅賬戶。各全資企業的費用賬戶最高存款余額不得超50萬元。深圳市各單位對外單筆付款超3萬元須由結算中心統一支付。深圳市外各單位銀行賬戶月最高存款額不得高于上年度預算1/12。

　　二、主要成效

　　(1)實時掌控資金動向，資金管理安全、規范、有序

　　近年來，我國燃氣企業發展迅速，深圳燃氣先后在廣東、廣西、江西等多省區投資項目，至2015年末會計核算單位65家。正是一系列資金管理制度的制定、監督執行及信息系統的應用，使深圳燃氣實時掌握著下屬各單位的資金流量、流向、存量等信息，不斷加強資金管理。自2009年上市至今，深圳燃氣結算中心結算業務金額數百億，未發生過不良記錄。

　　(2)實現整合優勢，財務協同效應顯現

　　資金的高度集中統一管控利于集團實時掌握各下屬單位的資金動向，增強了對下屬公司的財務管控能力，產生了經營活動協同效應;利于集團從戰略角度做出投資決策，將有限的資金投入到能夠帶來最大效益的項目，產生投資協同效應;集團聚合起各單位分散、閑置資金，實行統借統貸利于減小對外融資額、降低財務費用，并提升整體融資能力，產生籌資活動協同效應。目前深圳燃氣獲多家銀行AAA級企業信用評級，享受人行最優惠利率信貸政策，享受免保證金以最低手續費開立銀行保函等優惠政策。

　　三、燃氣企業資金管理不足

　　(1)相對缺員問題

　　相對缺員問題主要體現在兩方面：一是老員工、低素質員工的存在，導致相對缺員;二是個別新成立小型子公司及非經營性單位人員配置不足。

　　(2)信息化建設有待提升

　　燃氣企業的資金管理已使用專業軟件系統，但有些先進的管理模式還未應用，如深圳燃氣尚未啟用“銀企直連”資金管理模式。燃氣企業部分異地子公司營業系統開發較早，功能還不完善，如存在滯納金由手工計算再錄入系統的現象。同時，燃氣集團部分下屬單位營業系統與集團營業系統不統一、未聯網、權限設置不合理，上述情況導致資金管理存在一定的風險。

　　(3)異地公司資金管理略顯薄弱

　　近年燃氣企業異地公司迅速成立，財務人才儲備略顯不足，部分外派財務負責人知識結構相對單一，缺乏管理經驗。同時，與總部所在地公司相比，異地公司資金管理基礎相對較弱，制度建設不完善，部分異地財務人員對集團財務制度的掌握不夠，業務素質有待提高。

　　四、加強燃氣企業資金管理的建議

　　(1)加強垂直領導，提高財務負責人管理水平，提升資金管理人員業務素質

　　為保證集團資金管理制度及要求貫徹落實到位，燃氣企業應加強對財務負責人隊伍的垂直管理，集團財務部直接管理下屬各單位財務負責人的任免、晉升、考核、薪酬發放、獎懲等以提升其責任意識;同時，集團公司可通過專題會、培訓、組織討論等方式加強資金管理的針對性業務培訓和指導，從而加強各下屬單位財務負責人管理水平，提升資金管理人員業務水平和綜合素質。

　　(2)加強信息化建設，降低資金管理風險

　　針對資金管理系統方面存在的各類問題，燃氣企業應按照集團公司信息化整體規劃，加快推進資金管理系統建設，如完善“銀企直聯”模式，加大營業系統在異地公司的推廣應用，從根本上堵塞營業系統不統一、功能不完善等可能引發的資金管理漏洞。針對數據系統權限集中及操作不規范問題，燃氣企業應制定操作規程合理授權，并加以培訓指導。

　　(3)加強檢查監督，以考核促提升

　　燃氣企業應每年開展針對資金管理情況的檢查監督活動，關注資金管理的崗位設置、付款審批、銀行賬戶管理、現金和票據管理、印鑒保管、營業網點管理等方面。檢查結果作為各財務負責人、資金管理人員季度及年終考核的依據。對發現的資金管理違規問題除責令相關單位立即整改外，嚴格按規定處罰相關人員。

　　五、結束語

　　燃氣企業加強資金管理的目標是加強資金安全，在風險可控的基礎上使資金創造最大價值，需要各燃氣企業以完善的制度做保障，應用先進的IT手段，結合實際情況在實踐中不斷完善。

　　參考文獻：

　　[1]詹皴.基本協同效應視角的企業集團資金管理[J].國際商務財會，2009(5).

　　[2]黃雪玲.淺談燃氣企業結算中心的管理和定位[J].城市燃氣，2008(10).

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