中國鐵路企業貨幣資金管理研究論文

時間：2024-08-23 01:23:00 企業管理畢業論文我要投稿

相關推薦

中國鐵路企業貨幣資金管理研究論文

　　1引言

中國鐵路企業貨幣資金管理研究論文

　　鐵路作為國民經濟的大動脈，對于國家經濟的發展具有特殊的作用，因此國家對于鐵路的建設尤為重視。在第十二屆全國人民代表大會三次會議上，國務院總理作政府的工作報告中指出，今年中央預算內投資增加到4776億元，并強調在2015年，中國鐵路投資要保持在8000億元以上，新投產里程8000千米以上。2014年，中央政府扎實推動重點改革，鐵路、電力、油氣、通信等領域對外合作取得重要成果。在基礎設施建設領域，中國新建鐵路投產里程8427千米，高速鐵路運營里程達1.6萬千米，占世界的60%以上。未來幾年，中央政府將以用好鐵路發展基金為抓手，深化鐵路投融資改革。隨著鐵路市場化改革的不斷深入，鐵路企業作為獨立的企業法人進入市場參與競爭。目前，鐵路企業面臨的主要問題就是資金的短缺。負債率高、資金斷鏈、預算不足等問題嚴重制約了企業的發展。因此，加強鐵路企業的資金管理尤為重要。對于鐵路企業來說，如何吸取以往經驗教訓，做好資金的預算和調控，如何減少成本、提高資金的使用效率，如何進一步加強、完善資金的運轉和管理，是鐵路企業亟須考慮的問題。

　　2中國鐵路企業貨幣資金管理現狀

　　2.1我國鐵路貨幣資金管理模式

　　一般來說，我國貨幣資金管理主要分為五種模式———統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式。目前，我國鐵路貨幣資金管理模式采用的是資金結算中心模式。資金結算中心是在集團內部成立，根據集團財務管理和控制的需要，為集團成員企業辦理資金融通和結算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機構。其根本目的是為企業集團的整體和長遠利益服務。它常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。該模式有利于實現集團資金的歸集和監督管控、提高資金整體利用效率、改善資金流動性以及優化資金結構等。

　　2.2貨幣資金管理中的內部控制

　　隨著鐵路建設需求的不斷擴大，鐵路資金短缺的情況日益嚴重，在這種情況下，結算中心保障資金安全、充分發揮資金效益的特點尤為突出。鐵道結算中心風險控制已形成了以鐵道結算中心內部稽核、鐵道結算中心各結算所交叉互換檢查、鐵路內部審計、外部中介機構審計的多重監督體系。這些多方位、多層次的監督，使得結算中心內控體系不斷得到完善，內部監督管理機制不斷健全。但在鐵路企業的實際發展中，我們不難看出鐵路在資金管理中出現的種種問題，這些問題的出現都阻礙了鐵路企業的正常經營和發展。

　　3中國鐵路企業貨幣資金管理出現的問題

　　3.1內部環境不完善

　　(1)相關制度不健全。雖說鐵路行業已經在內部控制、預算管理、賬戶管理等方面對鐵路給予了規范，但仍有某些制度不是很健全，譬如內部管理監督考核制度、建設單位資金管理制度、授權批準制度等都存在一定漏洞。(2)財會人員工作積極性不高。國有企業因為本身制度的關系，任何人只要擁有了在鐵路部門的一個職位就像擁有了一個鐵飯碗。長此以往，一些財會人員就會出現工作懈怠、有章不循的情況。

　　3.2風險評估系統存在漏洞

　　由于長期以來鐵道部負責企業的工作業務，風險也歸鐵道部承擔，因此改革后鐵路運輸企業缺乏對風險的評估和防范意識。這幾年隨著鐵路大規模的發展和改革，給這些企業帶來了潛在的財務風險隱患。這些財務問題隨著時間的推移逐漸暴露在公眾的視野中。雖說鐵路企業在市場化改革后取得了很大的進步，但是企業的國有化性質依然沒變，其經營理念早已根深蒂固的埋在企業的文化中。有些領導還未意識到這些財務問題所帶來的風險，一味追求利潤最大化，忽略了對于潛在風險的評估和防范。

　　3.3沒有形成有效的資金控制措施

　　控制活動是確保管理階層的指令得以實現的政策和程序，涉及的資金控制措施主要包括會計系統控制、財產保護控制以及預算控制等方面。其中，預算控制對于鐵路企業的經營越來越重要。對鐵路建設進行全面的預算管理可以對掌握的各種資源進行最大化利用，提高資金的利用率，減輕對剩余資金造成的浪費。通過對以往鐵路建設調查討論，發現很多鐵路建設資金長期滯留在賬戶里，而這些資金正是因為預算不夠準確導致的。由此可見，鐵路建設預算的編制只停留在表面，缺乏科學性。

　　3.4信息流通速度慢，難以共享

　　(1)鐵路企業的組織結構相對一般企業而言要復雜得多。復雜的組織結構形式決定了構成整個鐵路行業的各成員企業分布的地域范圍非常廣泛，而經濟環境、銀行政策的調整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹等因素都會對鐵路資金結算機構的經營造成不同程度的影響。若鐵路企業對外部環境不利變化反應滯后，缺乏及時的應變能力，容易在資金管理環節出現風險。(2)鐵路企業在內部控制過程中積累了許多有價值的監督信息，而這些信息大多只在領導、監督部門和被監督部門之間進行傳遞，對于其他部門的員工來說，很難全面、真實地了解相關信息，這對鐵路貨幣資金的管理是十分不利的。

　　3.5資金監督評價體系不健全

　　對鐵路建設物資的管理監督不嚴格。鐵路建設會涉及大量的建材，這些建材的質量牽系著群眾的生命安全，而一些建設單位往往會對數量巨大的采購資金動歪腦筋。鐵路建設因為自有的管理賬戶分散的弊端，管理部門不能及時掌握資金的動向，導致給采購者創造機會采購價格和質量不成正比的建材并從中獲利。

　　4關于加強鐵路企業貨幣資金管理的若干建議

　　4.1完善資金管理的內部控制制度

　　完善內部控制制度的細則和操作流程，縮小控制資金風險。科學的建立適合鐵路建設的內部控制制度，以滿足鐵路經濟長遠發展和監督的要求，從制度上達到管理價值和效益最大化的建設目的。同時對建設中的薄弱環節進行風險評估，向管理層提出科學化、人本化和規范化的建議。

　　4.2切實落實全面預算管理制度

　　通過準確的預算，可以更加科學的籌集和使用資金。合理統籌資金的使用情況，一方面可以加速資金周轉，另一方面通過科學規劃調劑滯留資金，可以降低不必要的融資成本，減少貸款的次數，提高鐵路資金整體效益。對鐵路施工單位進行預算監控不僅讓施工工作變得有條有理，也在很大程度上增加了資金的管控能力，有效確保項目的順利實施。

　　4.3提高風險防范意識

　　隨著鐵路投資規模的不斷擴大，市場經濟活動風險增多，鐵路相關企業必須提高風險防范意識。對于企業中的各種資產價值變動要做好詳盡的變動記錄處理;對企業的財務信息進行規范的管理，建立風險預警系統，對將來可能會發生的風險進行預防;同時注重自身累積的債務問題，與有關部門進行積極的交流和溝通，盡量縮減債務的擴大，減少債務所帶來的風險。

　　4.4充分調動財務人員的積極性

　　資金管理是一項綜合的系統工程，必須和部門協同配合。所以在日常工作中，企業要充分調動財務人員的積極性。對于嚴格執行規章制度的，應該給予一定的物質或者精神表揚，對于違規違章的，要給予一定的處分;加強職業培訓，實施關鍵崗位輪換制度;拓展職員的升職空間，提高相關人員的綜合素質。

　　4.5鐵路建設物資和資金的持續跟蹤

　　加大對資金運用的督查力度，通過定期或不定期監督檢查，評價每個單位資金管理存在的問題和風險。建立責任追究制度，建設單位對施工單位的資金流向進行檢查核對，規避應收賬款、資金支付等資金風險。核對中出現的問題要及時記錄備案，立即要求下屬部門進行整改，追究到每筆資金流出的負責人。只有建立完善的監督檢查制度，才會對建設單位產生較為深遠的積極影響。

　　5結論

　　總之，隨著鐵路企業的改革和信息化手段的提升，鐵路企業集團資金管理模式也趨于多樣化，鐵路企業應當研究建立一套符合自身管理要求的資金管理模式，真正實現集團企業集中管理和監控，提升集團企業資金管理的科學性。通過確保資金安全、充分發揮資金集中管理的規模效益，獲取更大的資金收益，使鐵路企業正常、更有效率的運作，最大限度地提高企業的利潤。在財務管理工作邁上新臺階的同時，鐵路企業也應為落實國家相關政策、防范風險、保障國家金融秩序作出應有的貢獻。

【中國鐵路企業貨幣資金管理研究論文】相關文章：

企業研究論文03-07

關于鐵路運輸企業成本管理的思考論文03-27

對于鐵路專用線貨運安全管理的研究論文05-22