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      電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建分析

      時(shí)間:2024-07-24 00:26:39 財(cái)稅畢業(yè)論文 我要投稿
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      電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建分析

        隨著我國(guó)電力企業(yè)改革的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,我國(guó)電力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,電力企業(yè)而臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。下面是小編搜集整理的相關(guān)內(nèi)容的論文,歡迎大家閱讀參考。

        摘要: 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善與發(fā)展,電力體制改革的進(jìn)程加快,電力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境也在逐漸的復(fù)雜化,經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。本文重點(diǎn)對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述,通過分析電力企業(yè)目前存在的各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提出建立應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)體系,最終達(dá)到防控風(fēng)險(xiǎn)的目的。

        關(guān)鍵詞: 電力企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警指標(biāo)

        任何企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都會(huì)產(chǎn)生很多的風(fēng)險(xiǎn)。其中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是比較常見的一種。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來講有著非常大的影響,企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)方面的工作時(shí)一定要保持積極認(rèn)真的工作態(tài)度,采用合法、合規(guī)的稅收手段進(jìn)行工作,這樣就可以有效地預(yù)防企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),合理地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要針對(duì)電力企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的構(gòu)建進(jìn)行詳細(xì)的研究。

        一、電力企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        (1)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

        經(jīng)濟(jì)發(fā)展,電力先行。在我國(guó)的企業(yè)中,電力企業(yè)是非常重要的組成部分,對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的促進(jìn)作用。但是很多的電力企業(yè)對(duì)稅收政策掌握的不夠到位,了解的不夠詳細(xì),對(duì)一些措施手段考慮的不夠完善,容易導(dǎo)致電力企業(yè)在稅收方面出現(xiàn)決策性的失誤。在這樣的情況下就需要我們企業(yè)的涉稅工作人員在開展相關(guān)的稅務(wù)方面的業(yè)務(wù)時(shí),及時(shí)的了解掌握稅收政策的改革,熟練的掌握稅收方面的業(yè)務(wù)往來以及納稅的詳細(xì)情況,及時(shí)的根據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整,盡最大的努力降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

        (2)稅收核算風(fēng)險(xiǎn)

        企業(yè)的稅收核算要求技術(shù)性以及專業(yè)性非常高,一定要進(jìn)行專業(yè)的訓(xùn)練,需要非常專業(yè)的人員進(jìn)行稅收的核算。但是在部分基層的電力企業(yè)中,相關(guān)的稅收工作人員的專業(yè)素質(zhì)不高,對(duì)稅收法規(guī)掌握的不夠熟練,雖然主觀上沒有偷稅的意愿,但在計(jì)算企業(yè)的納稅成本時(shí)沒有按照有關(guān)規(guī)定去操作,不能準(zhǔn)確計(jì)算會(huì)計(jì)與稅收差異,在進(jìn)行納稅行為時(shí)出現(xiàn)判斷性失誤,使企業(yè)的納稅金額與應(yīng)納稅金額不符,造成事實(shí)上的偷稅、漏稅,給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (3)納稅申報(bào)方面的風(fēng)險(xiǎn)

        企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),因申報(bào)時(shí)間超期、申報(bào)的理由不夠明確、上交的申報(bào)材料不夠完整等因素導(dǎo)致企業(yè)的納稅申報(bào)環(huán)節(jié)不合規(guī),并因此受到相關(guān)部門的處罰,影響企業(yè)的納稅信用等級(jí),破壞企業(yè)的社會(huì)形象。

        二、預(yù)警指標(biāo)體系建立的原則

        (1)建立預(yù)警指標(biāo)體系模型的意義

        預(yù)警指標(biāo)模型的建立,是為了實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)口前移,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅管理以及核算。建立有效的預(yù)警指標(biāo)模型,能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的規(guī)避,并且進(jìn)行適時(shí)的監(jiān)督,這在稅務(wù)管理中是非常重要的。

        (2)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選取

        稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選取是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在選取時(shí)應(yīng)充分考慮以下三個(gè)原則:

        1、指標(biāo)的有效性

        在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型建設(shè)過程中,需對(duì)稅務(wù)指標(biāo)的有效性以及真實(shí)性進(jìn)行考察,保證其內(nèi)容真實(shí)有效。指標(biāo)的有效性一般通過消息的來源渠道進(jìn)行確定,對(duì)于消息的來源一定要進(jìn)行嚴(yán)密的考察,建議從企業(yè)的納稅申報(bào)表或季度以及年度會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行數(shù)據(jù)收集,這樣的信息在真實(shí)性方面具有一定的保障。

        2、指標(biāo)的科學(xué)性

        在進(jìn)行納稅模型建立的指標(biāo)上,要保證指標(biāo)選擇的科學(xué)性,相應(yīng)的數(shù)據(jù)一定要經(jīng)過正確的運(yùn)算形式進(jìn)行運(yùn)算,達(dá)到將指標(biāo)變成真實(shí)合理的效果,這樣就可以很好的避免在進(jìn)行指標(biāo)測(cè)算時(shí)出現(xiàn)偏差。

        3、指標(biāo)的顯著性

        在建立納稅模型時(shí),不僅要保證其選擇的指標(biāo)具有有效性和科學(xué)性之外,還要保證納稅指標(biāo)的顯著性。在選擇納稅指標(biāo)時(shí)一定要選擇具有代表性的,能夠很好的凸顯企業(yè)的稅收狀況的,并且能夠比較直觀的反映稅務(wù)方面的數(shù)據(jù)及其變化,這樣建立起來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型會(huì)更加實(shí)用和方便。

        三、電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立

        按照以上的方法進(jìn)行預(yù)警指標(biāo)體系的建立,完善其建立的機(jī)制,掌握和應(yīng)用預(yù)警指標(biāo)的監(jiān)測(cè)功能。在電力企業(yè)中,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的建立包括:

        (1)電力企業(yè)的變動(dòng)率指標(biāo)分析

        電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本,邊際貢獻(xiàn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額以及增值稅等增減變動(dòng)情況。

        (2)風(fēng)險(xiǎn)配比分析

        同步研究營(yíng)業(yè)成本以及收入的變動(dòng)率、利潤(rùn)總額以及營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)率、增值稅稅負(fù)變動(dòng)率以及邊際貢獻(xiàn)變動(dòng)率是否配比。

        (3)風(fēng)險(xiǎn)稅率指標(biāo)的建立

        (1)增值稅:在電力企業(yè)中,增值稅中的銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的關(guān)系、進(jìn)項(xiàng)稅額與企業(yè)的相關(guān)成本之間的關(guān)系。(2)所得稅:企業(yè)所得稅稅額中可以稅前扣除的金額以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的扣除比例等。(3)城建稅以及教育費(fèi)附加:這幾個(gè)稅種的稅負(fù)變動(dòng)率主要取決于企業(yè)增值稅的稅負(fù)程度。(4)房產(chǎn)稅和土地使用稅:在企業(yè)的稅收核算中,房產(chǎn)稅和土地使用稅同比增減幅度較大的,需單獨(dú)分析其原因。通過之前介紹的幾種指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析,看其稅負(fù)比例是否符合企業(yè)的實(shí)際、增減變動(dòng)是否合理,是否能起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

        四、電力企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的應(yīng)用

        對(duì)于電力企業(yè)來講,建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告以及影響稅負(fù)的各個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的核查,對(duì)于企業(yè)中相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的要求,并且每年對(duì)企業(yè)的涉稅工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)。科學(xué)利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,不斷優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)方案,修訂和完善企業(yè)的相關(guān)管理制度,準(zhǔn)確掌握國(guó)家的稅收政策以及財(cái)政方針,及時(shí)進(jìn)行稅收籌劃方案的調(diào)整,合理避稅,降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        五、結(jié)束語(yǔ)

        企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及未來的發(fā)展具有重要的影響。電力企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控任重道遠(yuǎn),重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響,及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主動(dòng)解決已經(jīng)出現(xiàn)的稅收問題。

        參考文獻(xiàn):

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        [2]楊果.電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建初探[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015,21:272-273

        [3]宋曄.電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建初探[J].企業(yè)改革與管理,2016,06:187

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