稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題及答案

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題及答案

　　想要考試取得好成績(jī)，平時(shí)就需要按照"循序漸進(jìn)、階段側(cè)重、精講精練"的原則進(jìn)行練習(xí)。下面是小編為大家整理的稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題及答案，歡迎參考！

　　一、某高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)期取得200萬(wàn)元研發(fā)專項(xiàng)扶持款，當(dāng)年全部用于新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)支出，在“管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用”歸集核算，企業(yè)財(cái)務(wù)人員欲咨詢?cè)擁?xiàng)撥款相關(guān)問(wèn)題，假入你是負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，請(qǐng)回答企業(yè)人員咨詢：將該款項(xiàng)作為應(yīng)稅收入處理與不征稅收入處理相對(duì)比，哪種對(duì)企業(yè)更有利，為什么?

　　此題乍一看，一般總認(rèn)為不征稅收入好，因?yàn)椴唤欢悾�但是此題200萬(wàn)作為不征稅收入，形成的研發(fā)支出就不能在所得稅前扣除。如果作為征稅收入，需要交納所得稅=200*15%(高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率15%)=30萬(wàn)元，但是相應(yīng)的支出可以作為研發(fā)支出加計(jì)50%扣除，抵減所得稅金額=(200萬(wàn)+200萬(wàn)*50%)*15%=45萬(wàn)元。因此，作為應(yīng)稅收入對(duì)企業(yè)更有利。

　　二、為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定了固定資產(chǎn)加速折舊政策，對(duì)于符合規(guī)定的企業(yè)，是否都應(yīng)選擇加速折舊政策，哪些企業(yè)不適宜采用加速折舊政策，試舉例說(shuō)明。

　　作為固定資產(chǎn)加速折舊是熱點(diǎn)問(wèn)題，很多考生都預(yù)見(jiàn)會(huì)考核加速折舊，但是題目不考察加速折舊的具體政策規(guī)定與計(jì)算，反其道而行之，考核哪些企業(yè)不適合加速折舊。

　　作為常規(guī)思維，一般認(rèn)為加速折舊享受稅收政策優(yōu)惠是比較好的，所以很多考生見(jiàn)到此題一下就懵了。事實(shí)上，加速折舊政策并非適合所有企業(yè)，比如虧損企業(yè)，加速折舊計(jì)入應(yīng)納稅所得額形成虧損額，可以在5年度補(bǔ)虧，但是一旦超過(guò)5年就不得扣除。另外，作為享受“三免三減半”等類似優(yōu)惠政策的企業(yè)，如果免稅期加速折舊，到征稅期反而折舊費(fèi)偏低，對(duì)于企業(yè)是不利的。

　　三、選擇題

　　1.被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項(xiàng)后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)告時(shí)間為（ ）。

　　A.當(dāng)月15日內(nèi)

　　B.次月30日內(nèi)

　　C.次月15日內(nèi)

　　D.當(dāng)月30日內(nèi)

　　答案：C

　　2.下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（ ）。

　　A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則

　　B.公益性原則

　　C.獨(dú)立公正原則

　　D.自愿委托原則

　　答案：B

　　3.納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

　　A.30

　　B.10

　　C.45

　　D.15

　　答案：D

　　4.下列納稅信用等級(jí)適用M級(jí)的企業(yè)是（ ）。

　　A.新設(shè)立企業(yè)

　　B.上一年度納稅信用評(píng)為D的企業(yè)

　　C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期1年以上不滿3年的企業(yè)，

　　D.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

　　答案：A

　　5.下列專項(xiàng)附加扣除中，只能在年度匯算清繳時(shí)扣除的是（ ）。

　　A.子女教育

　　B.大病醫(yī)療

　　C.贍養(yǎng)老人

　　D.住房貸款利息

　　答案：B

　　6.個(gè)體工商戶的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得納稅表格A表》，依據(jù)（ ）填報(bào)。

　　A.應(yīng)稅所得表

　　B.留存利潤(rùn)表

　　C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

　　D.資產(chǎn)負(fù)債表

　　答案：A

　　7.下列行為中，可能構(gòu)成犯罪的是（ ）。

　　A.納稅人逃避納稅

　　B.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款

　　D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

　　答案：A

　　8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除，這是（ ）。

　　A.成本分難協(xié)議

　　B.受控外國(guó)企業(yè)

　　C.預(yù)約定價(jià)安排

　　D.資本弱化

　　答案：D

　　9.小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)（ ）科目核算。

　　A.預(yù)交增值稅

　　B.應(yīng)交增值稅

　　C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　D.未校增稅

　　答案：B

　　10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過(guò)（ ）元生活必需品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　A.10000

　　B.6000

　　C.8000

　　D.5000

　　答案：D

　　11.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（ ）年內(nèi)追征稅款。

　　A.5

　　B.1

　　C.2

　　D.3

　　答案：D

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