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      稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化應(yīng)試題及答案

      時(shí)間:2024-09-04 09:36:18 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿
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      2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化應(yīng)試題及答案

        強(qiáng)化應(yīng)試題一:

      2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化應(yīng)試題及答案

        單項(xiàng)選擇題

        1.以下對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師理解不正確的是( )。

        A.注冊(cè)稅務(wù)師是在我國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書,從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員

        B.注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

        C.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)主動(dòng)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供相關(guān)涉稅服務(wù)事宜

        D.稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任

        【正確答案】:C

        【答案解析】:注冊(cè)稅務(wù)師是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書,從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,能夠熟練地承擔(dān)稅務(wù)代理、稅收籌劃等業(yè)務(wù),具備進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的素質(zhì)和技能。注冊(cè)稅務(wù)師是在納稅人、扣繳義務(wù)人的委托之下,從事相關(guān)涉稅事宜。注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè),應(yīng)當(dāng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所。

        2.某稅務(wù)師事務(wù)所2009年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托,代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè),在咨詢注冊(cè)稅務(wù)師時(shí),注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng),稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。

        A.注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的,不用承擔(dān)法律責(zé)任

        B.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以1.70萬元的罰款

        C.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬元的稅款及滯納金

        D.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬元的罰款

        【正確答案】:B

        【答案解析】:稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

        該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)少納增值稅=100×(1+10%)×17%-17=1.70(萬元),所以稅務(wù)師事務(wù)所可能會(huì)被處以0.85萬元以上5.10萬元以下的罰款。

        3.代理雙方依法確立的代理關(guān)系,不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系,而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理,被代理人也不得違背代理人意志,脅迫為其代理。這體現(xiàn)的是稅務(wù)代理的( )原則。

        A.自愿委托

        B.依法代理

        C.獨(dú)立、公正

        D.維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法利益

        【正確答案】:A

        【答案解析】:自愿委托代理原則:納稅人、扣繳義務(wù)人有委托或不委托的選擇權(quán),同時(shí)也有選擇誰為其代理的權(quán)利;代理人同樣具有選擇其所代理對(duì)象的自由,在被代理人向其尋求代理時(shí),代理人擁有接受委托或拒絕代理的選擇權(quán)。代理雙方依法確立的代理關(guān)系不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系,而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理,被代理人也不得違背代理人意志,脅迫為其代理。

        4.下列情況屬于稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形是( )。

        A.委托人單方終止代理事項(xiàng)

        B.注冊(cè)稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格

        C.受托方被取消代理資格

        D.合同規(guī)定的稅務(wù)代理期限屆滿

        【正確答案】:D

        【答案解析】:稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或者代理事項(xiàng)完成,稅務(wù)代理關(guān)系自然終止。

        5.下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師代理的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的是( )。

        A.涉稅培訓(xùn)

        B.代辦稅務(wù)登記

        C.企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證

        D.代理建賬記賬

        【正確答案】:C

        【答案解析】:企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證屬于注冊(cè)稅務(wù)師的涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

        6.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí),遇到下列情形,可以出具有關(guān)報(bào)告的是( )。

        A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的

        B.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的

        C.委托人部分相關(guān)資料遺失,無法提供的

        D.因委托人有其他不合理要求,致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的

        【正確答案】:C

        【答案解析】:注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí),遇有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告:(一)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的;(二)委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的;(三)因委托人有其他不合理要求,致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的。

        7.下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是( )。

        A.遵法守規(guī)

        B.誠(chéng)實(shí)信用

        C.專業(yè)勝任

        D.盡職盡責(zé)

        【正確答案】:B

        【答案解析】:誠(chéng)實(shí)信用是注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。

        8.關(guān)于稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用,以下說法中不正確的是(?? )。

        A.稅務(wù)代理有利于促進(jìn)依法治稅

        B.稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制

        C.稅務(wù)代理有利于增強(qiáng)納稅人自覺納稅的意識(shí)

        D.稅務(wù)代理有利于減少國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)

        【正確答案】:D

        【答案解析】:稅務(wù)代理在征納關(guān)系中的作用,包括:稅務(wù)代理有利于促進(jìn)依法治稅;稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制;稅務(wù)代理有利于增強(qiáng)納稅人自覺納稅的意識(shí);稅務(wù)代理有利于保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

        9.下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利的說法不正確的是( )。

        A.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

        B.注冊(cè)稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托

        C.注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映

        D.注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù)),以及其他必要的協(xié)助

        【正確答案】:B

        【答案解析】:注冊(cè)稅務(wù)師必須在稅收法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)接受委托。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托,有權(quán)拒絕。

        10.下列對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的表述,不正確的是( )。

        A.注冊(cè)稅務(wù)師要以稅法為行為準(zhǔn)繩,遵守有關(guān)的法律和行政法規(guī)

        B.注冊(cè)稅務(wù)師要遵守本行業(yè)自律組織的規(guī)則

        C.注冊(cè)稅務(wù)師要遵守所屬單位的管理規(guī)定

        D.任何情況下,注冊(cè)稅務(wù)師都必須為委托人保守秘密

        【正確答案】:D

        【答案解析】:在稅務(wù)代理過程中,注冊(cè)稅務(wù)師要為委托方保守秘密,但并不是絕對(duì)的。若注冊(cè)稅務(wù)師得到委托單位的書面允許或法律、法規(guī)要求公布的,注冊(cè)稅務(wù)師可以將相關(guān)資料提供給第三者。

        強(qiáng)化應(yīng)試題二:

        1. 在我國(guó),人身自由罰的主要形式是()。

        A.勞動(dòng)教養(yǎng)

        B.收容審查

        C.拘役

        D.行政拘留

        [答案]D

        [解析]我國(guó)人身自由罰的主要形式是行政拘留。

        2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。

        A.行政征收

        B.行政沒收

        C.行政征用

        D.行政強(qiáng)制

        [答案]B

        [解析]財(cái)產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一,而財(cái)產(chǎn)罰包括罰款和沒收兩種形式。

        3. 根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定,地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰()。

        A.行政拘留

        B.暫扣企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

        C.罰款

        D.沒收違法所得

        E.吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

        [答案]BC.D

        [解析]根據(jù)《行政處罰法》,地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此,選項(xiàng)BC.D正確。

        4. 根據(jù)《行政處罰法》,不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。

        A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件

        B.國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)章

        C.財(cái)政部稅收規(guī)章

        D.省級(jí)人民政府規(guī)章

        [答案]A

        [解析]根據(jù)《行政處罰法》,部門規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個(gè)選項(xiàng)中BC.D選項(xiàng)屬于部門規(guī)章或地方規(guī)章,只有A選項(xiàng)例外,因此,正確選項(xiàng)為A。

        5. 受行政處罰的當(dāng)事人,應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。

        A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的

        B.違法行為輕微并及時(shí)糾正,沒有造成危害后果的

        C.受他人脅迫而有違法行為的

        D.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

        E.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的

        [答案]AC.D

        [解析]根據(jù)《行政處罰法》,依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有:已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此,選項(xiàng)AC.D正確。

        6. 行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的法定條件是()。

        A.違法事實(shí)清楚且有法定依據(jù)

        B.對(duì)公民處以20元以下的罰款

        C.對(duì)公民處以50元以下的罰款

        D.對(duì)法人或其他組織處以1000元以下的罰款

        E.對(duì)法人或其他組織處以2000元以下的罰款

        [答案]AC.D

        [解析]簡(jiǎn)易程序適用必須符合的條件為:違法事實(shí)清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對(duì)公民處50元以下,對(duì)法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此,選項(xiàng)AC.D正確。

        7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。

        A.備案

        B.當(dāng)事人陳述和申辯

        C.當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定

        D.調(diào)查

        E.立案

        [答案]BD.E

        [解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)力、聽取當(dāng)事人陳述和申辯意見、送達(dá)處罰決定書。因此,選項(xiàng)BD.E正確。

        8. 根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》的規(guī)定,行政機(jī)關(guān)適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。

        A.責(zé)令停業(yè)停產(chǎn)

        B.征收滯納金

        C.吊銷許可證和執(zhí)照

        D.較大數(shù)額的罰款

        E.行政拘留

        [答案]AC.D

        [解析]根據(jù)《行政處罰法》,只有行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)在依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前,應(yīng)當(dāng)事人申請(qǐng),才可適用聽證程序。因此,選項(xiàng)AC.D正確。

        9. 行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出舉行聽證的決定后,應(yīng)當(dāng)在聽證的幾日前,將舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項(xiàng)通知當(dāng)事人()。

        A.3日

        B.5日

        C.7日

        D.10日

        [答案]C

        [解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽證程序的規(guī)定。

        10. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定,行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款,必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機(jī)關(guān)()。

        A.2日

        B.5日

        C.10日

        D.15日

        [答案]A

        [解析]《行政處罰法》規(guī)定,執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款,應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)。因此,選項(xiàng)A正確。


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