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      稅務(wù)師考試《稅法一》強(qiáng)化模擬題含答案

      時(shí)間:2024-08-05 15:05:40 注冊(cè)稅務(wù)師 我要投稿
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      2017稅務(wù)師考試《稅法一》強(qiáng)化模擬題(含答案)

        強(qiáng)化模擬題一:

      2017稅務(wù)師考試《稅法一》強(qiáng)化模擬題(含答案)

        一、單項(xiàng)選擇題

        1、下列各項(xiàng)中,屬于事后監(jiān)督的是( )。

        A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查

        B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

        C、重大稅務(wù)案件審理制度

        D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督

        2、下列屬于按次納稅的是( )。

        A、車輛購置稅

        B、營(yíng)業(yè)稅

        C、房產(chǎn)稅

        D、增值稅

        3、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中,不正確的是( )。

        A、從立法過程來看,稅法屬于制定法

        B、從法律性質(zhì)來看,稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

        C、從內(nèi)容上看,稅法具有綜合性

        D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征,應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

        4、稅法與民法關(guān)系的陳述,下列錯(cuò)誤的是( )。

        A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則

        B、稅法調(diào)整手段具有綜合性,民法的調(diào)整手段較單一,主要是以民事手段為主

        C、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系,屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

        D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

        5、下列選項(xiàng)中,屬于稅基式減免的是( )。

        A、全部免征

        B、減半征收

        C、零稅率

        D、免征額

        6、下列具有最高法律效力的是( )。

        A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

        B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

        C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

        D、《中華人民共和國車船稅法》

        7、稅收立法是指國家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍,通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng),下列關(guān)于稅收立法說法錯(cuò)誤的是( )。

        A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)

        B、稅收立法權(quán)的劃分,是稅收立法的核心問題

        C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序,這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一

        D、在我國,劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

        8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章,下列說法中正確的是( )。

        A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

        B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

        C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí),必須由全國人大常委會(huì)裁決

        D、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用,但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

        9、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說法,正確的是( )。

        A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

        B、稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能

        C、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

        D、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

        10、下列關(guān)于稅收司法的說法,錯(cuò)誤的是( )。

        A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

        B、稅收司法審查僅限于合法性審查

        C、稅收司法審查以具體稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象

        D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)利

        11、國際稅收中,徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是( )。<

        A、免稅法

        B、稅收饒讓

        C、直接抵免法

        D、間接抵免法

        12、下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中,錯(cuò)誤的是( )。

        A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制,而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

        B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅,是國際避稅的基本方法之一

        C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

        D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

        13、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中,表述錯(cuò)誤的是( )。

        A、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

        B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密,但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

        C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款,可以不辦理納稅申報(bào)

        D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

        14、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是( )。

        A、納稅義務(wù)人

        B、課稅對(duì)象

        C、稅率

        D、稅目

        15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。

        A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

        B、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

        C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

        D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成答案部分

        一、單項(xiàng)選擇題

        1、【正確答案】A

        【答案解析】選項(xiàng)A,稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項(xiàng)B,稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式;選項(xiàng)C,重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督;選項(xiàng)D,稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

        2、【正確答案】A

        【答案解析】本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅;營(yíng)業(yè)稅和增值稅是按期納稅;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。

        3、【正確答案】D

        【答案解析】稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征,應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。

        4、【正確答案】C

        【答案解析】稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系,屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

        5、【正確答案】D

        【答案解析】全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

        6、【正確答案】D

        【答案解析】本題考核稅法的運(yùn)行的知識(shí)點(diǎn)。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律,而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D是全國人大常委會(huì)通過的稅收法律,效力最高。

        7、【正確答案】A

        【答案解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會(huì)制定的稅收法律。

        8、【正確答案】D

        【答案解析】選項(xiàng)A,稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B,審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布;選項(xiàng)C,稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí),由國務(wù)院提出意見,只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的,才必須提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決。

        9、【正確答案】A

        【答案解析】選項(xiàng)B,稅收?qǐng)?zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督,這就決定了稅收?qǐng)?zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能,而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用;選項(xiàng)C,稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為;選項(xiàng)D,稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性。

        10、【正確答案】D

        【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。

        11、【正確答案】A

        【答案解析】免稅法又稱豁免法,是指一國政府對(duì)本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅,以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。

        12、【正確答案】D

        【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整,是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法,是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。

        13、【正確答案】C

        【答案解析】

        納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

        14、【正確答案】B

        【答案解析】課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

        15、【正確答案】C

        【答案解析】由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī),稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

        強(qiáng)化模擬題二:

        單項(xiàng)選擇題

        1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是( )。

        A、6%

        B、11%

        C、17%

        D、3%

        2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述,正確的是( )。

        A、單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù),稅率為零

        B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為7%

        C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù),稅率為6%

        D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為6%

        3、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是( )。

        A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

        B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

        C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

        D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

        4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷售商品一批,開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元;購進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。

        A、14041.77

        B、14920.00

        C、15531.97

        D、2006.80

        5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)糧食100噸,取得專用發(fā)票,注明價(jià)款150000元;從農(nóng)民手中收購花生,收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元,貨已入庫,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。

        A、12628

        B、19830

        C、19720

        D、19547

        6、下列有關(guān)營(yíng)改增的規(guī)定,描述不正確的是( )。

        A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),照章征收增值稅

        B、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅

        C、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

        D、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅

        7、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述,不符合規(guī)定的是( )。

        A、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅,本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅

        B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

        C、試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù),一律不得作為增值稅扣稅憑證

        D、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣

        8、下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)的是( )。

        A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

        B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

        C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

        D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

        9、下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述,錯(cuò)誤的是( )。

        A、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

        B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

        C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

        D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

        10、下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說法,不正確的是( )。

        A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

        B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

        C、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

        D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

        11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述,不正確的是( )。

        A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù),不得開具增值稅專用發(fā)票

        B、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的,使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

        C、一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,可以使用貨運(yùn)專票

        D、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

        參考答案

        單項(xiàng)選擇題

        1、

        【正確答案】B

        【答案解析】營(yíng)改增一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%。

        2、

        【正確答案】A

        【答案解析】選項(xiàng)B,提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11%;選項(xiàng)C,單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù),適用增值稅零稅率;選項(xiàng)D,提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃,稅率為17%。

        3、

        【正確答案】D

        【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

        4、

        【正確答案】A

        【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

        銷項(xiàng)稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

        應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

        5、

        【正確答案】B

        【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

        6、

        【正確答案】A

        【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅。

        7、

        【正確答案】C

        【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增值稅扣稅憑證。

        8、

        【正確答案】D

        【答案解析】國際運(yùn)輸服務(wù),是指:(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

        9、

        【正確答案】D

        【答案解析】選項(xiàng)D,非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

        10、

        【正確答案】A

        【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

        11、

        【正確答案】C

        【答案解析】一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù),使用貨運(yùn)專票;提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,不得使用貨運(yùn)專票。


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