- 相關(guān)推薦
申報(bào)所得稅年報(bào)的注意事項(xiàng)
過完元宵節(jié)，絕大多數(shù)企業(yè)都要開始正常上班了吧?對于搞財(cái)務(wù)稅務(wù)的來說，所得稅年報(bào)將是非常重要的一項(xiàng)工作了。下面是yjbys小編為大家?guī)淼纳陥?bào)所得稅年報(bào)的注意事項(xiàng)，歡迎閱讀。
及時辦理相關(guān)備案事項(xiàng)
納稅人需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前完成的各類涉稅事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定、程序、時限及時辦理完畢。
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)規(guī)定，不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時進(jìn)行相關(guān)備案。
2.企業(yè)重組，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(2015年第48號)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)的同時，分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》和申報(bào)資料。
3.政策性搬遷，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》(2012年第40號)規(guī)定，企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時，應(yīng)同時報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關(guān)材料。
4.非貨幣性資產(chǎn)投資，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(2015年第33號)規(guī)定，選擇5年分期納稅的納稅人，在遞延納稅期間辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)的同時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》。
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)
查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》;
核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》。
及時做好資產(chǎn)損失申報(bào)：
對于當(dāng)年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)以及跨省二級分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)規(guī)定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前完成資產(chǎn)損失清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)。
梳理一下匯算清繳申報(bào)資料
納稅人在完成企業(yè)端的數(shù)據(jù)填報(bào)并確認(rèn)無誤后，生成上報(bào)電子數(shù)據(jù)，既可以通過網(wǎng)上上傳數(shù)據(jù)，或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳遞交數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接進(jìn)行申報(bào)，并根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列紙質(zhì)納稅申報(bào)資料：
(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》填報(bào)情況，選擇封面和已填報(bào)的報(bào)表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業(yè)應(yīng)在填報(bào)的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。
(2)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。
(3)發(fā)生的涉稅事項(xiàng)屬于備案類的，應(yīng)附送備案相關(guān)資料。
(4)對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，發(fā)生按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復(fù)印件)。
(5)總機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)表時，還應(yīng)報(bào)送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營二級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳所得稅情況及其繳款書復(fù)印件(蓋章注明與原件一致)。
另外提示您
在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在申報(bào)期辦理更正申報(bào);
因不可抗力，無法在申報(bào)期內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)或備齊年度納稅申報(bào)資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào);
采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。