2017年稅務師考試《稅法一》基礎復習題及答案
復習題一：
1.某鄉鎮財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據購買數額的多少減免農林特產稅，這種做法違背了( )。
(A) 稅收法律主義
(B) 稅收公平主義
(C) 實質課稅原則
(D) 法律優位原則
正確答案：a
2.下列稅法解釋中不能作為法庭判案的直接依據的是( )。
(A) 立法的事前解釋
(B) 立法的事后解釋
(C) 行政解釋
(D) 司法解釋
正確答案：c
3.( )標志著稅收法律關系的產生。
(A) 稅務機關依法征收行為的發生
(B) 設立新稅種所引起的新的征納關系
(C) 納稅人從事生產經營活動取得經營收入
(D) 稅法所確立的主體雙方權利義務關系發生變化
正確答案：a
4.依據《稅收征管法》規定，依法辦理了營業執照或成為法定納稅人的，應自領取營業執照或成為法定納稅人之日起( )日內辦理稅務登記證。
(A) 15
(B) 30
(C) 45
(D) 60
正確答案：b
5.稅收保全措施的主體適用范圍是( )。
(A) 納稅但保人
(B) 負稅人
(C) 扣繳義務人
(D) 從事生產、經營的納稅人
正確答案：d
6.自2001年5月1日起，對欠款的納稅人、扣繳義務人征收滯納金的額度為欠繳稅款的()
(A) 按日0.1‰
(B) 按日0.2‰
(C) 按日0.5‰
(D) 按月0.5‰
正確答案：c
7.對于納稅人偷稅的，稅務機關除了追繳稅款和滯納金以外，并處以罰款為偷稅數額的( )。
(A) 5倍以下
(B) 5倍以上
(C) 50%以上5倍以下
(D) 1倍以上5倍以下
正確答案：c
8.下列現行稅法中屬于實體法的是( )。
(A) 增值稅暫行條例
(B) 稅務行政復議規則
(C) 稅務行政處罰實施辦法
(D) 稅收征收管理法
正確答案：a
9.采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數的作用主要是( )。
(A) 解決累進臨界點稅負不合理問題
(B) 使計算更準確
(C) 減緩稅率累進的速度。
(D) 簡化計算
正確答案：d
10.《個人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )
(A) 既是實體法，又是普通法
(B) 既是實體法，又是程序法
(C) 既是實體法，又是基本法
(D) 既是實體法，又是普通法
正確答案：a
復習題二：
單項選擇題
1.我國目前增值稅采用的類型是( )
(A) 生產型增值稅
(B) 收入型增值稅
(C) 消費型增值稅
(D) 支出型增值稅
正確答案：a
2.下列 ( )納稅人可認定為一般納稅人
(A) 銷售免稅貨物年銷售額超過180萬元的企業
(B) 個體經營者以外的其他個人
(C) 年銷售額120萬元、財務核算健全的生產型企業
(D) 年銷售額120萬元，財務核算健全的批發、零售企業。
正確答案：c
3.甲企業用自產產品換取銷售給乙企業同等價值的貨物B，并對開了增值稅發票，則下列表述不正確的是( )。
(A) 甲企業收到乙企業的貨物作購貨處理，計算進項稅額
(B) 乙企業發出的貨物作銷售處理，計算銷項稅額
(C) 甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
(D) 甲、乙雙方都作購銷處理，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
正確答案：c
4.某商業企業為增值稅一般納稅人，2004年1月份購貨物60萬元，增值稅專用發票注明的稅款為10.2萬元，款項已付，當月銷售貨物50萬元;2月份外購貨物50萬元，增值稅專用發票注明稅款為8.5萬元，款項已付，當月銷售貨物100萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業2004年2月份應納增值稅為( )。
(A) 6.8萬元
(B) 8.5萬元
(C) 17萬元
(D) 9萬元
正確答案：a
5.某酒廠受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費10000元，增值稅由( )。
(A) 酒廠繳納
(B) 酒廠代扣代繳
(C) 委托方繳納
(D) 委托方代扣代繳
正確答案：a
6.下列企業屬于增值稅一般納稅人，但生產的下列貨物按6%征收率征稅的企業是( )
(A) 煤礦企業銷售煤炭
(B) 外貿公司出口服裝
(C) 微生物制成的生物制品
(D) 化肥廠銷售化肥
正確答案：c
7.一般納稅人銷售貨物，適用于13%的稅率是
(A) 銷售農機
(B) 銷售郵票
(C) 銷售化妝品
(D) 銷售機器設備
正確答案：a
8.某煙廠為一單位加工一批卷煙，成本為10萬元，同類產品成本利潤率為10%，同類產品銷售價格為13萬元，則該類產品計征增值稅銷項稅的依據為
(A) 10萬元
(B) 11萬元
(C) 12萬元
(D) 13萬元
正確答案：d
9.某商場(一般納稅人)采取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺零售價3000元，本月售出洗衣機200臺，共收回洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價200元，該業務應納增值稅( )
(A) 102000元
(B) 95200元
(C) 87179.49元
(D) 81367.52元
正確答案：c
10.某化工廠(一般納稅人)發生的下列( )業務，不準抵扣進項稅額
(A) 2004年1月取得手寫的增值稅專用發票上注明的增值稅額
(B) 進口材料取得的海關完稅憑證上注明的增值稅額
(C) 購料時賣方轉來的代墊運費(貨票抬頭開給化工廠)
(D) 購買原料時取得的增值稅發票注明的增值稅額
正確答案：a
復習題三：
多項選擇題
1.下列屬于稅法的適用原則的有( )。
(A) 法律不溯及既往原則
(B) 新法優于舊法原則
(C) 特別法優于普通法原則
(D) 實體法從新，程序法從舊原則
正確答案：a, b, c
2.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
(A) 擴大解釋
(B) 縮小解釋
(C) 字面解釋
(D) 學理解釋
正確答案：a, b, c
3.根據我國現行征稅機關體制的設置，下列單位具備征稅主體資格的有( )
(A) 某縣地方稅務局
(B) 某市工商管理局
(C) 某市海關
(D) 某縣國家稅務局法制處
正確答案：a, c
4.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關( )。
(A) 提供清繳欠稅的納稅擔保
(B) 結清應納稅款、滯納金、罰款
(C) 繳銷發票和其他稅務證件
(D) 繳納不超過10 000元的保證金
正確答案：b, c
5.納稅申請的基本要求是( )
(A) 及時申報
(B) 全面申報
(C) 如實申報
(D) 準確申報
正確答案：a, b, c
6.《稅收征管法》規定稅務機關可以采取的稅收保全措施有( )。
(A) 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
(B) 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
(C) 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
(D) 扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款
正確答案：b, c
7.納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正處以2 000無以下的罰款;情節嚴重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )
(A) 未按規定期限設置賬簿
(B) 未按規定安裝、使用稅控裝置
(C) 未按規定期限申報辦理稅務登記
(D) 未按規定將全部銀行賬號向稅務機關報告
正確答案：a, b, c, d
8.我國現行稅法賦予稅務機關的權力包括( )。
(A) 委托代征
(B) 實施稅務行政強制執行
(C) 在其授權范圍內解釋稅法
(D) 經法院批準，搜查納稅人住宅
正確答案：a, b, c
9.下列體現稅款優先原則的項目有： ( )
(A) 稅收優于罰款
(B) 稅收優于無擔保債權
(C) 稅收優于沒收非法所得
(D) 稅收優于抵押權、質權、留置權
正確答案：a, b, c, d
10.構成我國現行稅法體系的是( )
(A) 稅收基本法
(B) 稅收普通法
(C) 稅收實體法
(D) 稅收程序法
正確答案：c, d
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