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財務(wù)審計管理建議書范文2017
所謂管理建議書，是指注冊會計師在完成審計工作后，針對審計過程中已注意到的，可能導(dǎo)致被審計單位財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯誤報告的 內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于財務(wù)審計管理建議書的范文，歡迎閱讀。
財務(wù)審計管理建議書范文一：
XXX有限公司：
我們接受委托對貴公司20XX年度、20XX年1~11月財務(wù)進行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。
1. 應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。
意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時進行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。
2. 其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費用的情況，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。
3. 企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。
意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時進行更正處理。
4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉(zhuǎn)率較低。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。
5. 長期股權(quán)投資：企業(yè)的長期股權(quán)投資3000萬系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資，已進行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。
意見：公司應(yīng)跟進長期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產(chǎn)，當(dāng)期無形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。
意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項目相關(guān)的進度文件，積極配合財務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分。
7. 其他非流動負(fù)債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項目，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項資金項目，2011年中央重金屬無語防治專項資金)，其中雙百計劃項目已于2010年12月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項目關(guān)于項目進度的文件。
意見：企業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備并提供有關(guān)項目進度的文件。
8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。
意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實施。
財務(wù)審計管理建議書范文二：
公司管理當(dāng)局：
我們根據(jù)授權(quán)對XXX項目部的經(jīng)營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對人工費結(jié)算的單價沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結(jié)算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至20XX年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結(jié)算單。
我們認(rèn)為，對施工隊?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費結(jié)算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費應(yīng)以人工費結(jié)算單顯示的實際施工內(nèi)容為依據(jù)。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊并簽訂施工勞務(wù)合同：結(jié)合公司承接的主要是YYY公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊伍為第一選擇。
在此基礎(chǔ)上充分考察建筑市場，了解施工隊的市場行情，選擇合適的施工隊伍，并確定工程單價，就其施工內(nèi)容訂立承包合同;
(二)、人工費結(jié)算規(guī)范化管理：人工費結(jié)算單由公司按照實際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結(jié)算只針對公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進行付款;
(三)、人工費結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總?cè)斯べM以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應(yīng)調(diào)整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊?wèi)?yīng)該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價為各個施工隊計量實際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認(rèn)，經(jīng)項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財務(wù)按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結(jié)算上：臨時用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容。
以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當(dāng)出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時記工形式結(jié)算的經(jīng)濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計用量的情況，公司對施工隊領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
1、不能確定實際用到工程上材料數(shù)量，同時不能對施工隊的材料用量情況進行考核;
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(一)、針對各個施工隊的施工內(nèi)容，對各個施工隊所需的材料進行總量控制，首先是施工隊提供所需的材料清單，由施工現(xiàn)場管理人員核實，項目經(jīng)理審核后作為對施工隊領(lǐng)用材料的總量控制;
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
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