費用財務管理制度范文
費用作為損益類要素的費用，指營業費用。美國財務會計準則委員會便是采用這種狹義的費用概念，將損失作為一項與費用平行的收益表要素。國際會計準則委員會則采用上述廣義的費用概念。會計費用包括直接費用、間接費用和期間費用。期間費用又包括銷售費用、管理費用和財務費用。
費用管理制度范文一：
一、費用管理原則：
合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。各項費用支出應實事求是，按企業會計準則規定的列支范圍列支,不得弄虛作假。營業費用、管理費用、財務費用要嚴格按照有關規定核算與管理。企業人員工資及各項業務費用必須與主營業務嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業務開支。
二、列支范圍：
費用，包括企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的各項經濟利益的流出。
三、費用管理辦法：
企業必須按照國家財務制度和公司有關辦法嚴格把好費用關，不得亂攤成本、費用，必須以實際發生額及合法憑證為依據，真實反映企業的費用開支情況。
1、正確劃分費用開支范圍，企業所發生的費用應嚴格按照《股份有限公司會計制度—會計科目和會計報表》規定劃分為營業費用、管理費用和財務費用。企業在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，計入成本、費用。
2、企業在生產經營過程中所發生的其他各項費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的.費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。
3、營業費用，是企業在銷售商品過程中發生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等)的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。
4、管理費用，是企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準備等。管理是費用管理的重點，企業提取的工會經費、職工教育經費、職工福利費、勞動保險費必須嚴格按照財務制度所規定的提取標準計提與核算，未經批準不得擅自提高提取比例。對于應收款，應于期末或年度終了，按帳齡提取壞帳準備。
提取標準：一年以下5%
一年至二年10%
兩年至三年25%
三年以上50%
5、財務費用，是企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關的手續費等。企業發生的財務費用，必須按實核算。各項存款的利息收入不得轉移或另設小金庫，必須及時足額入帳，沖減財務費用。
6、折舊費，由企業分別按規定的標準實行按月計提，計入當期費用。固定資產折舊方法應該采用平均年限法，折舊方法與年限一經確定，一年以內不得隨意變動。
7、低值易耗品的攤銷，實行一次性攤銷辦法，企業設備查簿，注明經手人或使用人。
8、下列開支不得列入成本、費用：為購置、建造固定資產、無形資產和其它資產發生的支出;對外投資的支出;贊助和捐贈支出;支付賠償金、違約金、罰款、滯納金等;被沒收的財產;國家規定不得列入成本、費用的其它支出。
費用管理制度范文二：
一、目的
為加強對市場人員費用管理力度，確保市人員更好開展工作，有效節約用成本，特制訂本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市場部及其它相關部門。
三、出差管理
1、員工因公出差，必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》，經部門經理同意后，報市場總監批準(可電話確認)。
2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。
四、差旅費
差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等。
1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、特殊情況，經公司領導批準后，可選擇飛機。
3、違反公司規定使用交通工具，一律按火車票報銷(超出部分由個人支付)
4、市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因。
5、員工出差期間，標準內住宿費用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用)。
6、員工外出期間產生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。
7、辦事處主任、部門經理的手機話費在公司報銷標準內，扣除私人話費，實報實銷。
五、備用金管理
1、根據工作需要，員工出差或業務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據實際城要確定，由總經理簽批。
2、備用金借支后應及時沖帳，備用金占用時間應不超過15天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經總經理簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。
3、對于長期占用備用金的.，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。
六、報銷管理
1、駐外人員原則上每月報銷一次，各辦事處人員的報銷票據由各事業部總監簽字后交由出納審核。
2、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回業務人員。
3、單據報銷規定填寫和粘貼方法：
差旅費報銷單
a、填寫內容按照《差旅費報銷單》單上的要求填寫。
b、粘貼注意事項：將各類車標按面額的大小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額票據的張數和總金額。
費用報銷單
a、填寫內容按單上的要求填寫。費用一般是指銷售人員在工作中所產生的辦公、餐費等(不含差旅費)。
b、粘貼注意事項：原則上只報銷發票，無發票，需事先向財務說明情況。或以其他票據充抵，但需要票據背面注明情況。
c、充抵票據與正式發票分別張貼。不能在一個報銷單中報銷。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權歸財務部。
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