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2017內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)考試鞏固試題及答案
1.內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?本題正確答案可能不止一個(gè))
A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。
B.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。
C.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否
曾有過不道德的行為。
D.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。
答案：D
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A.不正確。公司章程的規(guī)定往往是決策的依據(jù)，所以比較本公司與其他公司，可以確定公司的規(guī)定是否存在問題。
B.不正確。通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)員工的理解程度和處理方式。
C.不正確。與審計(jì)的目標(biāo)無關(guān)。
D.正確。董事會(huì)對(duì)公司章程的支持程度不能代表章程的合理程度。
2.準(zhǔn)則中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是：
A.內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。
B.對(duì)組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。
C.管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。
D.財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。
答案：B
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
本題考察風(fēng)險(xiǎn)的概念。準(zhǔn)則規(guī)定凡是對(duì)組織有不利影響的事件和活動(dòng)都是風(fēng)險(xiǎn)。因此，本題選擇B答案。
根據(jù)下面的資料回答問題43至45
準(zhǔn)則對(duì)每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師的基本技能加以規(guī)定，請(qǐng)將下列組織紀(jì)律與準(zhǔn)則要求的最高水平技能相組合。(每條紀(jì)律只能使用一次)
組織紀(jì)律
A.內(nèi)部審計(jì)程序和技術(shù)
B.會(huì)計(jì)原則和技術(shù)
C.管理原則
3.要求內(nèi)部審計(jì)師有能力將知識(shí)運(yùn)用于可能遇到的各種情況，并且不需要其他資源進(jìn)行技術(shù)研究和協(xié)助就可以解決問題。與這一要求對(duì)應(yīng)的技能是：
答案：A
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
參見SIAS250.01.1。
4.要求內(nèi)部審計(jì)師有能力將廣博的知識(shí)運(yùn)用于可能遇到的情況，確認(rèn)重大偏差，并且通過必要的找到合理的解決辦法。與這一要求對(duì)應(yīng)的技能是：
答案：C
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
參見：SIAS250.01.3。
5.要求內(nèi)部審計(jì)師有能務(wù)確認(rèn)問題或潛在問題的存在性，確定應(yīng)進(jìn)行的進(jìn)一步需要得到的幫助。與這一要求對(duì)應(yīng)技能是：
答案：B
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
參見SIAS250.01.1。
6.根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)主管收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害審計(jì)主管的客觀性?
A.該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金委員會(huì)給予的。
B.該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的美元補(bǔ)救金額或未來的節(jié)約額。
C.內(nèi)部審計(jì)工作范圍是審查內(nèi)部控制而非帳戶余額。
D.以上三項(xiàng)都選。
答案：B
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則——客觀性。
解題思路：
A.不正確。獎(jiǎng)金與審計(jì)活動(dòng)無關(guān)，僅作為工資發(fā)放，不影響客觀性。
B.正確。因?yàn)橥ㄟ^審計(jì)減少的損失與審計(jì)人員的個(gè)人利益相關(guān)了。
C.不正確。與獎(jiǎng)金無關(guān)。
D.不正確。顯然不對(duì)。
7.某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加放負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門的代表組成。審計(jì)主管希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性：
A.幫助確定和定義控制目標(biāo)
B.測(cè)試系統(tǒng)開標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性
C.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性
D.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序
答案：D
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A.不正確。符合準(zhǔn)則要求，參見SIAS330。
B.不正確。符合準(zhǔn)則要求。參見SIAS320。
C.不正確。符合準(zhǔn)則要求。參見SIAS340。
D.正確。違反準(zhǔn)則要求，參見SIAS120.03。
8.在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況缺少客觀性?(本題正確答案可能不止一個(gè))
A.審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占其該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%。
B.一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該審計(jì)員兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠主計(jì)長(zhǎng)再次發(fā)生個(gè)人沖突。
C.某審計(jì)人員被指派加入本組織的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。
D.一位兩個(gè)月前由采購(gòu)部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購(gòu)部門實(shí)施審計(jì)。
答案：BD
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A.不正確。
B.正確。參見SIAS120.02.3
C.不正確。
D.正確。參見SIAS120.02.5。
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