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      內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用練習(xí)題及答案

      時間:2024-07-26 07:13:01 內(nèi)審員考試 我要投稿
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      2017內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用練習(xí)題及答案

        1、同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實施。外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標(biāo)是( )。

      2017內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用練習(xí)題及答案

        A.提出改進(jìn)建議。

        B.識別那些可以更好開展的工作。

        C.確定審計活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

        D.提供獨立的評價。

        【正確答案】:D

        【答案解析】:外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標(biāo)是提供獨立的評價。

        2、以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見,并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面?

        A.審計部門的預(yù)算。

        B.審計方案。

        C.長期日程安排表。

        D.內(nèi)部審計章程。

        【正確答案】:C

        【答案解析】:A.不正確。審計部門的預(yù)算可以用來證明審計人員的數(shù)量是合理的,但不能在既定時間內(nèi)保證有足夠的審計覆蓋面。B.不正確。審計方案被限制于某一特定審計項目范圍。C.正確。長期日程安排表提供了在審計計劃期間主要活動的覆蓋面的證據(jù)。D.不正確。內(nèi)部審計章程不是審計業(yè)務(wù)計劃工具。

        3、以下各項控制程序中,哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為:

        A.要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨,且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存

        B.要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算

        C.要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同

        D.要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況,向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨

        【正確答案】:C

        【答案解析】:

        4、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性?

        A.一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查

        B.審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查

        C.審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議,該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

        D.薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點

        【正確答案】:A

        【答案解析】:A.正確。實務(wù)公告1130A1-1.3指出,調(diào)入內(nèi)部審計活動的人員在一段合理的時期內(nèi)(至少1年)不能被委派去審查他們原來實施的那些活動。B.不正確。實務(wù)公告1130A1-1.4指出,內(nèi)部審計師在程序?qū)嵤┣皩Τ绦蜻M(jìn)行審查時,其客觀性不會受到不利的影響。C.不正確。實務(wù)公告1130A1-1.4指出,內(nèi)部審計師對控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn),在該系統(tǒng)實施前提出建議時,其客觀性不會受到不利影響。D.不正確。從其他部門抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計師不會削弱其客觀性,特別是當(dāng)這些人員來自于被審計領(lǐng)域以外。

        5、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批?

        A.審計工作日程安排。

        B.內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。

        C.審計職員的晉升和加薪。

        D.首席審計執(zhí)行官的任命。

        【正確答案】:D

        【答案解析】:A.不正確,這是內(nèi)部審計部門計劃職能的一部分。B.不正確。首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)簽發(fā)內(nèi)部審計報告。C.不正確。首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)審計職員的晉升。D.正確。如果審計委員會參與任命首席審計執(zhí)行官,內(nèi)部審計部門的獨立性將會得到加強。

        6、在發(fā)送審計報告之前,某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他,這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈牵?/p>

        A.和盤托出,因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是,而與該組織無關(guān)

        B.將這一要求交由審計委員會或董事會

        C.以匿名方式提供有關(guān)資料,使文章不能明確指出信息的來源

        D.以調(diào)查不全面而推托

        【正確答案】:B

        【答案解析】:A.不正確。參考B選項的有關(guān)內(nèi)容描述。B.正確。董事會和審計委員會負(fù)有監(jiān)督職能,是回答媒體詢問的恰當(dāng)權(quán)威機構(gòu)。另外,IIA的道德規(guī)范指出有關(guān)保密性的以下原則:“內(nèi)部審計師應(yīng)尊重他們所取得信息的價值和所有權(quán),未經(jīng)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán),不能披露信息,除非法律或職業(yè)責(zé)任要求他們這樣做。”C.不正確。恰當(dāng)?shù)姆从硲?yīng)來自于組織的監(jiān)督職能部門。D.不正確。即使調(diào)查尚未結(jié)束,內(nèi)部審計師也應(yīng)當(dāng)直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會征求意見。

        7、公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約,按照公司分部的獎勵計劃,內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架,內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

        A.接受該禮物,因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。

        B.告知審計部門管理層,詢問是否應(yīng)該接受該禮物。

        C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

        D.拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

        【正確答案】:B

        【答案解析】:A.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應(yīng)告之審計部門管理層。B.正確。應(yīng)該向?qū)徲嫴块T管理層咨詢,尋求指導(dǎo)。C.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應(yīng)告之審計部門管理層。D.不正確。這會損害審計部門與該部門的關(guān)系。應(yīng)首先告知審計部門管理層,向其咨詢,尋求指導(dǎo)。

        8、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)?

        A.對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤;

        B.對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤;

        C.對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳;

        D.以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶椤?/p>

        【正確答案】:B

        【答案解析】:B正常,因為分析性復(fù)核雖然不是查舞弊的方法,但可以發(fā)現(xiàn)異常,從而對異常做進(jìn)一步的調(diào)查,因為題目問的是“最經(jīng)常”,而分析性復(fù)核是內(nèi)審人員經(jīng)常做的。

        9、某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理,他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久,該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?

        A.由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師,因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

        B.接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》,對CIA而言是被禁止的。

        C.如果不是慣例,應(yīng)禁止接受禮物。

        D.由于禮物的贈送在簽訂合同之后,因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》,也不違反組織的行為規(guī)范。

        【正確答案】:B

        【答案解析】:A.不正確。見題解B。B.正確。只要是CIA,除了該組織的行為規(guī)范外,他或她還應(yīng)受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定,不應(yīng)接受禮物,因為這可能被認(rèn)為已經(jīng)影響了個人的決策。C.不正確。接受禮物容易被認(rèn)為已損害了獨立性,因此,禮物是不可接受的。D.不正確。見題解B。此外,題目沒有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規(guī)范。然而,該行為容易被認(rèn)為是接受回扣或好處。

        10、保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠,但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單,要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求,以下哪項控制程序最為有效?

        A.應(yīng)用整體測試法(ITF),以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準(zhǔn)確性。

        B.編制監(jiān)控程序,根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目,供索賠處理部門調(diào)查。

        C.針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求,建立批量控制,并處理這些索賠要求。

        D.應(yīng)用通用審計軟件,將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比。

        【正確答案】:B

        【答案解析】:A、不正確。整體測試法用來驗證程序的正確性。B、正確,監(jiān)控是對內(nèi) 控制質(zhì)量的評估。管理層考慮內(nèi)部控制是否適當(dāng)?shù)脑O(shè)計且按預(yù)期運行,并修改它以反映變化了的情形。監(jiān)控可以采取單獨的、定期評價的或持續(xù)不斷的監(jiān)控形式。持續(xù)不斷的監(jiān)控可作為日常經(jīng)營的一部分,它包括管理和監(jiān)督性的復(fù)核、比較、核對以及由部門人員所采取的可作為其日常活動一部分的其它行動。因而,對索賠數(shù)量及性質(zhì)的監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的疏忽。C、不正確,見題解B。D、不正確。通用審計軟件用于統(tǒng)計、排序、分析。

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