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2017經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》重點(diǎn)試題及答案
重點(diǎn)試題一：
1、(2012年)關(guān)于預(yù)算模式的說(shuō)法，屬于投入導(dǎo)向預(yù)算模式的典型特征的是( )
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：C
參考解析
本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線(xiàn)性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。
2、(2013年)王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )
A.與房地產(chǎn)管理部門(mén)訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書(shū)據(jù)
C.購(gòu)買(mǎi)封閉式基金
D.銷(xiāo)售個(gè)人住房
參考答案：B
參考解析
本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù);房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對(duì)投資者買(mǎi)賣(mài)封閉式證券基金的。從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。所以選B.
3、(2011年)納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿(mǎn)后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷(xiāo)手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案：A
參考解析
本題考查外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿(mǎn)后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷(xiāo)手續(xù)。
4、(2013年)“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，若未分別核算銷(xiāo)售額，則( )
A.對(duì)于兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率
B.對(duì)于兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率
C.對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率
D.對(duì)于兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
參考答案：D
參考解析
本題考查“營(yíng)改增”應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額;未分別核算的，從高適用稅率。
5、(2012年)準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除。以減輕其稅負(fù)，這種方式是( )
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。稅收豁免，是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。
6、(2011年)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
參考答案：A
參考解析
本題考查注銷(xiāo)稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
7、(2011年)關(guān)于科學(xué)研究支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )
A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)
B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式
D.我國(guó)科學(xué)研究投入增長(zhǎng)很快。與發(fā)達(dá)國(guó)家基本沒(méi)有太大差距
參考答案：D
參考解析
本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。我國(guó)科學(xué)研究投入雖然有較快的增長(zhǎng)，但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有較大的差距，甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國(guó)家也有差距。
8、(2013年)某企業(yè)2013年6月銷(xiāo)售已使用過(guò)的自建廠(chǎng)房，取得收入14000萬(wàn)元，該廠(chǎng)房建造后最初入賬原值8000萬(wàn)元，已提折舊4000萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.200
B.300
C.325
D.700
參考答案：D
參考解析
本題考查銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的繳納。14000×5%=700(萬(wàn)元)
9、(2012年)政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債，這種發(fā)行方式是( )
A.公募法
B.出賣(mài)法
C.支付發(fā)行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析
本題考查國(guó)債的發(fā)行方式。公募法又稱(chēng)公募拍賣(mài)法，通過(guò)金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標(biāo)的方式發(fā)行國(guó)債。出賣(mài)法，即政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債。支付發(fā)行法，即政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。承受法，即由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷(xiāo)售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。
10、(2013年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)條件的是( )
A.貨物銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
B.收人的金額能夠可靠地計(jì)量
C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
參考答案：C
參考解析
本題考查企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入的確認(rèn)條件。“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”這是會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則，但是從稅法組織財(cái)政收入的角度考慮，即便經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。
重點(diǎn)試題二：
1、(2011年)關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )
A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出
C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家
D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配
參考答案：B
參考解析
本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無(wú)償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家。補(bǔ)貼的性質(zhì)是通過(guò)財(cái)政資金的無(wú)償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再分配。而且財(cái)政補(bǔ)貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，所以ACD的說(shuō)法都正確。
2、(2013年)通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策稱(chēng)為( )
A.緊縮性財(cái)政政策
B.擴(kuò)張性財(cái)政政策
C.中性財(cái)政政策
D.綜合財(cái)政政策
參考答案：B
參考解析
本題考查擴(kuò)張性財(cái)政政策的定義。所謂擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。
3(2012年)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個(gè)人賬戶(hù)式
參考答案：A
參考解析
本題考查我國(guó)的基本保障制度�，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒(méi)有留下儲(chǔ)備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的就是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。
4、(2011年)關(guān)于以公募法拍賣(mài)國(guó)債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )
A.國(guó)債的拍賣(mài)價(jià)格不能低于其面值
B.發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣(mài)價(jià)格及購(gòu)買(mǎi)數(shù)額從高到低依次出售
D.采用非競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)拍賣(mài)方法，通常只限于小額認(rèn)購(gòu)者
參考答案：A
參考解析
本題考查國(guó)債的發(fā)行方式。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。
5、(2012年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元;因公司逾期無(wú)力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣(mài)，收回房屋價(jià)款107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析
本題考查營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%.應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=107×5%=5.35(萬(wàn)元)
6(2013年)國(guó)債的最基本功能是( )
A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
C.籌集建設(shè)資金
D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
參考答案：A
參考解析
本題考查國(guó)債的功能。國(guó)債的功能主要有：彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支;籌集建設(shè)資金;調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國(guó)債最基本的功能。
7、(2013年)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，正確的業(yè)務(wù)處理為( )
A.貸記“營(yíng)業(yè)外收入”10000元
B.計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅300元
C.計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅500元
D.計(jì)算繳納增值稅1700元
參考答案：C
參考解析
本題考查無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)@兩種方式的轉(zhuǎn)讓均要依5%的稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，此題是企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10000×5%=500(元)
8、(2013年)稅收的縱向公平是指( )
A.排除特權(quán)階層免稅
B.自然人和法人均需納稅
C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅
D.對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收
參考答案：D
參考解析
本題考查稅收的公平原則�？v向公平又稱(chēng)垂直公平，對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。
9、(2012年)某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為( )
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.營(yíng)業(yè)稅金及附加
C.管理費(fèi)用
D.銷(xiāo)售費(fèi)用
參考答案：B
參考解析
本題考查消費(fèi)稅納稅檢查。消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)人的會(huì)計(jì)科目為營(yíng)業(yè)稅金及附加。
10、(2013年)在現(xiàn)在的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中，最基本的法規(guī)是( )
A.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則
B.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度
C.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定
D.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理考核制度
參考答案：A
參考解析
本題考查事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度。事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國(guó)有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。
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