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      會計碩士稅法知識點詳解:當期免抵退稅

      時間:2024-06-17 09:26:19 會計碩士 我要投稿
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      會計碩士稅法知識點詳解:當期免抵退稅

        當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

      會計碩士稅法知識點詳解:當期免抵退稅

        免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

        如果當期沒有免稅購進原材料,上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。

        (2)免抵退稅額的計算。

        免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

        免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

        (3)當期應退稅額和免抵稅額的計算。

        當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則

        當期應退稅額=當期期末留抵稅額

        當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

        當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則

        當期應退稅額=當期免抵退稅額

        當期免抵稅額=0

        當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

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