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      ACCA考試常用公式

      時間:2024-07-27 14:40:31 ACCA 我要投稿

      2017年ACCA考試常用公式匯總

        你知道ACCA考試常用公式有哪些嗎?你對ACCA考試常用公式了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關于ACCA考試常用公式的知識,歡迎閱讀。

      2017年ACCA考試常用公式匯總

        F5常用公式

        F5會用到的ACCA考試公式有:

        1、制造業

        納額=產銷潤+其他潤+(營外入-營外支)

        產銷潤=產銷凈額-產銷本-產銷稅-(銷、管、財費)

        產銷凈額=產銷總額-(銷退+銷折讓)

        產銷本=產品本+初產品存-末產品存

        產品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

        本期產本=本期耗直材、工資+制費

        2、商業

        納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支

        銷潤=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財費)

        銷凈=銷總-(銷退+銷折讓)

        銷本=初商存+[本進-(進貨退+進貨折)+進貨費]-末商存

        *注意制造業和商業的共同的地方

        3、服務業

        納額=主業凈+營外收-營外支

        主業凈=業收總-(業稅+業支+管、財費)

        4、再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和)×原企率×退率

        5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資,退稅的累再投額不超下式:

        再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅)×該年外投者占外企股權比(分配比)

        *境外所得已納稅款扣除

        6、境外稅扣限=境內、外所得稅法計納稅×源外國得額/境內外所得總額

        7、應納企稅=應納得額×企率

        8、應納地稅=應納得額×地率

        *按年(終了后5個月匯算清繳)計,分季(終后15日)預繳,多退少補。

        9、季預繳企稅=季納得額×率=上年納得額×1/4×率

        10、季預繳地稅=季納得額×地率=上年納得額×1/4×地率

        11、年納企稅=年納額×企率

        年匯繳企納稅=年納稅-1-4季預繳企稅-減征所得稅-外稅扣額

        12、年納地稅=年納得額×地率

        年匯清繳地稅額=年納地稅-1-4季預繳地稅-減征地稅

        13、境外稅抵限額=境內、外得按稅法計稅×源某外國所得/境內

        外所得和匯總計納所得稅=境內、境外所得額×率-境外稅抵扣額

        14、國內支付單位與外企簽借貸技術轉讓財產租賃合同協議,按規定付的利息、租金、特許權使用費等款項,計入本期國內支付單位的成本、費用,無論是否實際付均認同已付,且按規定代扣代繳外國企業預提所得稅。

        預提實扣繳稅=支付單位付額×預提稅率

        15、再投退稅=[再投額/1-(企率+地率)]×企率×退率

        16、所得稅匯繳:

        年納稅=年納得額×(企率+地率)

        稅匯繳補(退)稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅

        F6常用公式

        個人所得稅

        1、個體工商生產經營

        納稅=納得額×率-速扣數=(年收入-本費損)×率-速扣數

        所得額 稅率 扣除數

        <5000 5% 0

        5000-10000 10% 250

        10000-30000 20% 1250

        30000-50000 30% 4250

        >50000 35% 6750

        2、獨資和合伙企生產經營所得

        (一)查賬征收

        投資者興辦兩個或以上獨資企,年終匯繳按下式:

        納得額=∑各企經營所得

        納稅=納得額×率-速扣數

        本企納稅=納稅×經營所得/∑各企經營所得

        本企補繳稅=本企納稅-本企預繳稅

        (二)核定征收

        (1)納稅=納得額×率

        (2)納得額=收入×率=本費支/(1-率)×率

        3、企事業承包承租經營

        納稅=納得額×率-速扣數=(年納稅收入-費用)×率-速扣數

        4、勞務報酬

        20000 20% 0

        20000-50000 30% 2000

        >50000 40% 7000

        (1) 次收入<4,000元 納稅=納得額×率=(次收入-800)×20%

        (2) 次收入>4,000 納稅=納得額×率=次收入×(1-20%)×率

        (3) 次收入>20,000 納稅=納得額×率-速扣數=次收入×(1-20%)×率-速扣數

        (4) 為納稅人代扣稅款

        A、不含稅收入<3,360

        A)納得額=(不含稅收入-800)/(1-率)

        B) 納稅=納得額×率

        B、不含稅收入>3,360元

        A) 納得額=[(不含稅收入-速扣數)×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)] =[(不含稅收入-速扣數)×(1-20%)]/當級換算系數

        B) 應納稅=納得額×率-速扣數

        上述A的B)、B的B)適用以下扣除數表

        20000 20% 0

        20000-50000 30% 2000

        >50000 40% 7000

        A的A)、B的A)適用以下

        "不含稅勞務報酬收入適用適率表":

        不含稅勞報收入 率 速扣數 換算系數(%)

        <3, 360 20 0 無

        >3,360-21,000 20 0 84

        >21,000-49,500 30 2,000 76

        >49,500 40 7,000 68

        5、稿酬所得

        (1) 次入<4, 000

        納稅=納得額×率×(1-30%) =(次入-800)×20%×(1-30%)

        (2) 次入>4,000

        納稅=納得額×率×(1-30%) =次入額×(1-20%)×20% ×(1-30%)

        6、特許權使用費所得

        (1) 次入<4,000

        納稅=納得額×率=(次收入-800)×20%

        (2) 次入>4,000

        納稅=納得額×率=次入×(1-20%)×20%

        7、利息、股息、紅利所得

        納稅=納得額×率=次收入額×20%

        8、財產租賃所得

        納稅=納額×率

        (1次月入<4,000

        納額=次(月)入額-準扣-修繕費用(800元為限)-800

        (2) 次(月)入>4,000

        納額=[次(月)入額-準扣-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)

        9、財產轉讓所得

        納稅=納額×率=(入額-財產原值-合理費)×20%

        10、偶然所得

        納稅=納額×率=次入額×20%

        11、 其他所得

        納稅=納額×率=次入額×20%

        12、特定行業職工取得的工資、薪金所得的計稅

        納稅=[(年工薪入/12-費用扣除標準)×率-速扣數]×12

        13、在中國境內無住所個人工資薪金所得征稅問題:

        (1)取得不滿1個月的工薪所得應納稅

        納稅=(當月工薪納得額×率-速扣數)×月在中國天數/當月天數

        (2)兩個以上的納稅人共同取得一項所得計稅

        某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價

        14、企業經營者年薪制征個人稅:

        納稅=[(年基本和效益收入/12-費用扣除標準)×率-速扣數]×12

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