創業計劃書現金流量表

創業計劃書現金流量表

　　關于創業計劃書現金流量表大家會寫嗎?要注意些什么?

　　現金流量表公式法之簡介

　　有人說，想從資產負債表和損益表得到現金流量表，我個人認為這是不可能的，猶如從數學與語文成績來推導出物理成績一樣可笑。

　　我研究過財務軟件中現金流量表的編制方法。總結成兩種方法。

　　1.一種是事先分錄指定法，或稱臺賬法。

　　例如有分錄： 借：銀行存款，貸：銷售收入，那么，就要由此分錄來指定這筆銀行存款所屬的現金流量表科目，這是最精確的算法，但實際工作中，這樣的工作量太大，很多人不愿用此方法。

　　2.另一種是事后T字賬戶法。

　　例如，事后月末，把分錄匯總分類，借方是銀行存款的分錄中，其貸方有多個，一個是銷售收入，一個是營業外收入，一個是發行債券等。于是，逐個來指定現金流量表科目。相當于指前一種方法來動態匯總。

　　3.于是，我提出了一種新的方法，公式法，其實是一樣的，就是，我事先定義，

　　如果借方是銀行存款，貸方是銷售收入，我就定義公式為必定對應現金流量表中的假設為F1項目。

　　同理，如果借方是銀行存款，貸方是發行債券的科目，我就定義公式為必對應現金流量表中的假設為F2的項目。

　　這樣，事先定義好公式，不用到月末來動態匯總時再來指定。

　　這三種方法，其實是相通的。

　　這樣，就會產生新的問題了。

　　例如定義公式時，相同的同類的科目，要不要重復定義公式。

　　例如，定義借銀行存款，貸銷售收入為現金流量表中的F1，借現金，貸銷售收入也定義為F1，借其他貨幣資金，貸銷售收入也定義為F1，可見，只要借方為現金等價物，貸方為銷售收入，就可以定義為現金流量表中的F1項目。

　　這樣，就產生了有時只要定義借方或貸方僅要一方就行，另一方可以是多個同類科目的。

　　或相反分錄時，要不要是負數，例如，借銷售收入，貸銀行存款，這樣的分錄，是不是歸入F1項的負數中。

　　我開發的安卓財務軟件中的行星財務軟件中，粗略地實現了現金流量表的公式法的軟件功能。完善的開發要在以后漫長的歲月中才有可能完成。

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