年終獎個人所得稅納稅籌劃

2021年終獎個人所得稅納稅籌劃

　　又到年末，年終獎馬上就要發(fā)放，年終獎理所當然地成為職場人最關心的事情之一。不過，年終獎也許并不是大家想的那樣，發(fā)得越多得到的越多，很有可能你比別人多發(fā)了1塊錢，卻要為此多繳納百元、千元甚至數(shù)萬元的稅。以下是小編給大家?guī)�來的年終獎個人所得稅納稅籌劃，歡迎閱讀，希望對你有幫助！

　　一、年終獎個人所得稅計算方法

　　一、年終獎的計稅方法。

　　按照稅法規(guī)定，2021年12月31日之前，個人取得的全年一次性獎金，有兩種計稅方法：

　　一種是將個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前不并入當年綜合所得，單獨計算和繳納個人所得稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，此計稅辦法只允許采用一次。另外一種是個人取得的全年一次性獎金，并入當年的綜合所得，計算和繳納個人所得稅。

　　二、分別按兩種計稅方法計算應繳納個人所得稅的計算辦法。

　　1、年終獎單獨計算個人所得稅的方法，即將個人取得全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)。執(zhí)行工資、薪金七級超額累進稅率3%--45%。

　　如，某企業(yè)員工張某在2019年1-12月每月的稅后工資為4500元，12月31日又一次性取得年終獎60000元，那么張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅為：

　�。�1）計算張某取得年終獎適用的稅率和速算扣除數(shù)，即按12個月分攤后，每月獎金=60000元/12=5000元，則適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。

　�。�2）應納稅額=年終獎收入*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　則張某應繳納的個人所得稅=60000元*10%-210=5790元。

　　2、年終獎并入當年綜合所得計算和繳納個人所得稅的方法，即個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入總額減除費用六萬元，以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

　　個人綜合所得應納稅額的計算公式為，應納稅額=（全年收入額-60000元-社保、住房公積金費用-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　如，某企業(yè)員工劉某2019年取得含稅工資120000元，12月31日又取得60000元年終獎，三險一金12000元，不享受專項附加扣除和其他扣除，那么劉某當年應繳納的個人所得稅為：

　�。�1）應納稅所得額=120000元+60000元-60000元-12000元=108000元

　�。�2）應納稅額=108000元*10*-2520=8280元。

　　綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和稿酬所得。工資薪金所得全額計入收入額，而勞務報酬所得、特許權使用費所得的收入額為實際收入的80%，稿酬所得的收入額在扣除20%費用基礎上，再減按70%計算，也就是稿酬所得的收入額為實際取得稿酬收入的56%。

　　【年終獎個稅籌劃案例分析】

　　居民個人馬小云，2020年12月從單位取得2020年度年終獎48000元，2020年全年工資120000元，不考慮三險一金，無其他所得收入，專項附加扣除12000元。

　�。�1）如選擇年終獎48000元單獨計算納稅：

　　確定適用稅率和速算扣除數(shù)：48000/12=4000（元）

　　適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。

　　年終獎應納個稅=48000*10%-210=4590（元）

　　綜合所得應納個稅=(120000-60000-12000)*10%-2520=2280（元）

　　全年應納個稅：4590+2280=6870（元）

　�。�2）如選擇年終獎48000元并入2020年綜合所得計算納稅：

　　全年應納個稅：（120000+48000-60000-12000）*10%-2520=7080（元）

　　對比可知，馬小云的年終獎選擇單獨計稅更為劃算，全年可以少繳個稅210元。

　　需要注意的是，全年一次性獎金政策的優(yōu)勢是單獨計稅，不與當期綜合所得合并算稅，從而“分拆”收入降低稅率。

　　但對于全年綜合所得較低的低收入者而言，如果采取單獨計稅方式，反而有可能稅負增加。

　　換句話說，全年收入較低者采用綜合計稅更劃算哦！

　　這里51個稅教大家3個“節(jié)稅”小竅門，僅供參考！

　　1、當綜合所得的應納稅所得額為負數(shù)時，全年一次性獎金和綜合所得合并計算，一定是最優(yōu)選擇。

　　2、當綜合所得的應納稅所得額大于等于零，且與全年一次性獎金之和小于等于36000時，全年一次性獎金單獨計算和并入綜合所得計算沒有區(qū)別，兩種計算方法的應納稅額一樣。

　　3、當綜合所得的應納稅所得額大于等于零，且與全年一次性獎金之和大于36000時，全年一次性獎金單獨計算和并入綜合所得計算差別較大，需要分別計算比較，選擇最優(yōu)的方案。

　　小貼士：個稅計算有點復雜，如有問題，可通過51個稅問答，找稅務老師幫忙喔！

　　三、6個年終獎“臨界點”別誤踩

　　在年終獎單獨計稅時，一定不要忽略“臨界點”問題。在“臨界點”附近，年終獎多發(fā)一元，到手收入少千元！

　　【年終獎“臨界點”案例分析】

　　如果發(fā)放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000*3%=1080元，到手收入34920元。

　　如果多發(fā)一元，即發(fā)放36001元年終獎，個稅需要繳納36001*10%-210=3390.1元，到手收入32610.9元。

　　相比之下，多發(fā)一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

　　51個稅提醒，年終獎對應的稅率有六檔，3.6萬元、14.4萬元、30萬元、42萬元、66萬元和96萬元的檔位都會出現(xiàn)多發(fā)一元，稅負陡增的情況。

【年終獎個人所得稅納稅籌劃】相關文章：

創(chuàng)業(yè)環(huán)節(jié)的納稅籌劃方法11-18

最新納稅籌劃的內涵及其思路指引03-28

有關特殊業(yè)務消費稅的納稅籌劃11-16

企業(yè)印花稅納稅籌劃與實操剖析12-19

廣告宣傳費納稅籌劃另類思路11-27

個人所得稅的納稅義務人03-04

年終獎 個人所得稅02-26

個人所得稅稅率表年終獎03-29

年終獎個人所得稅計算方法01-08

年終獎個人所得稅計算方法及個人所得稅起征點03-20