資金管理業(yè)務(wù)流程

1       開設(shè)賬戶
1       開設(shè)賬戶
1.1.1   分公司下屬單位開立賬戶，必須以書面形式向分公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按規(guī)定審批。

2     現(xiàn)金和銀行存款的日常管理
2.1   各分（子）公司財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際   情況,確定本單位現(xiàn)金的開支范圍和庫(kù)存限額,并報(bào)各分（子）公司總會(huì)計(jì)師或分管經(jīng)理審批。庫(kù)存限額須經(jīng)銀行核定,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行,由分（子）公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查。
2.2   各分（子）公司財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際   情況,確定本單位現(xiàn)金的開支范圍和庫(kù)存限額,并報(bào)各分（子）公司總會(huì)計(jì)師或分管經(jīng)理審批。庫(kù)存限額須經(jīng)銀行核定,超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行,由分（子）公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查。

2.2.1   不定期檢查應(yīng)以書面形式加以記錄，現(xiàn)金出納、監(jiān)盤人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)簽字確認(rèn)。

2.3   各分（子）公司財(cái)務(wù)部門出納人員定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)；   每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)由出納進(jìn)行盤點(diǎn)，并由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記   賬以外的不相容崗位人員簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。每次盤點(diǎn)結(jié)果必須備案，作為會(huì)計(jì)檔案保存。盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。
2.4   各分（子）公司財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)核對(duì)銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，由不相容崗位人員簽字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤核實(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)月未對(duì)上的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，并追查責(zé)任。
3      資金收入
3.1   各分（子）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、勞務(wù)服務(wù)收入以及在非購(gòu)銷業(yè)務(wù)中取得的貨幣資金收入款項(xiàng)，必須憑發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)、并經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員審核后及時(shí)入賬。上級(jí)審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門定期和不定期對(duì)下屬單位進(jìn)行審查。〈并簽字證明〉
3.2   各分（子）公司要加強(qiáng)與往來(lái)單位的款項(xiàng)核對(duì)工作，每季度與往來(lái)單位對(duì)賬簽認(rèn)，其中股份公司內(nèi)部單位應(yīng)收款每月要進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬單要求有雙方財(cái)務(wù)部門簽字。

4       資金支出
4.1   股份公司及所屬分（子）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。  
4.2   各分（子）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

4.3   各分（子）公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、   會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目的登記等工作，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程。
4.4   各分（子）公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向費(fèi)用發(fā)生部門和財(cái)務(wù)部門提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、履約報(bào)告書或相關(guān)證明。按照分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和授權(quán)權(quán)限，辦理審批手續(xù)后，安排資金支出。

5       貨幣資金總量控制
5.1   各分（子）公司按照月度資金預(yù)算，制訂旬或   周或天（主要為銷售分公司）資金計(jì)劃，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。
5.2   各分（子）公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，對(duì)下屬單位資金實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一使用和管理。各銷售分公司下屬單位通過銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)行嚴(yán)格的收支兩條線管理。按照分級(jí)管理的原則，各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)抽查下級(jí)單位執(zhí)行情況。
5.3   股份公司財(cái)務(wù)部按年核定各分（子）公司貨幣資金總量指標(biāo)，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審批后下達(dá)。各分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司核定的總量指標(biāo)分解下達(dá)到下屬單位，按月對(duì)其下屬單位進(jìn)行貨幣資金總量控制。

  6   銀行存款限額控制
6.1   按照分級(jí)管理的原則，股份公司財(cái)務(wù)部核定各分（子）公司銀行存款限額（包括總限額，并分解為本部限額和其下屬單位合計(jì)限額），各分（子）公司按照財(cái)務(wù)部核定的下屬單位合計(jì)限額，分解核定下屬單位的銀行存款限額。財(cái)務(wù)部核定的各分（子）公司保留銀行存款限額外的其他賬戶實(shí)行零存款管理。上級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)下屬單位的存款限額不定期進(jìn)行抽查。
6.2   按照股份公司與銀行和中國(guó)陽(yáng)光財(cái)務(wù)有限公司簽定的資金集中管理合作協(xié)議   書，各分（子）公司由銀行自動(dòng)或由分（子）公司自行將其本部銀行賬戶超過限額的資金劃到在中國(guó)陽(yáng)光財(cái)務(wù)有限公司的賬戶。對(duì)于自動(dòng)劃款的，分（子）公司下屬單位銀行存款限額外資金，參照股份公司總部的辦法辦理。按照分級(jí)管   理的原則，對(duì)開通網(wǎng)上銀行查詢業(yè)務(wù)的主要結(jié)算賬戶，各級(jí)財(cái)務(wù)部門要利用網(wǎng)上銀行手段定期跟蹤管理，其他賬戶采用不定期的方式進(jìn)行抽查。

7       編制月度和年度貨幣資金分析報(bào)告
7.1   各級(jí)財(cái)務(wù)部門編制月度和年度貨幣資金分析情況，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。

8      貨幣資金管理考核
    8.1   股份財(cái)務(wù)部按照股份公司下達(dá)的貨幣資金余額指標(biāo)和銀行存款限額指標(biāo)，每月對(duì)分（子）公司進(jìn)行檢查，年末進(jìn)行考核并提出建議。考核報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核后報(bào)股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。
    8.1.1   分公司財(cái)務(wù)部門對(duì)貨幣資金余額、銀行存款限額等指標(biāo)進(jìn)行自檢，并編制自檢報(bào)告,自檢報(bào)告由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。
    8.2   各分（子）公司財(cái)務(wù)部門按照總部下達(dá)的貨幣資金余額指標(biāo)和銀行存款限額指標(biāo)，   對(duì)分解給下屬分（子）公司的指標(biāo)每月進(jìn)行檢查，年末進(jìn)行考核。考核報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師。