淺析中小企業財務預警

時間：2024-07-16 20:25:47 碩士論文我要投稿

淺析中小企業財務預警

　　財務預警以財務會計信息為基礎, 通過設置一些敏感性預警指標, 對企業可能或者將要面臨的財務危機實施的實時監控和預測警報。下面是yjbys小編搜集整理的淺析中小企業財務預警論文，歡迎閱讀借鑒。

淺析中小企業財務預警

　　摘要：近年來，中小企業成為驅動我國經濟發展的重要力量。然而，我國中小企業風險管理意識的淡薄和外在環境多元化與復雜化程度的加劇，使其明顯地受到了金融危機帶來的沖擊。中小企業為避免陷入財務危機, 應該要建立財務預警機制，以便及早察覺危機信號并采取有效措施。本文從相關理論入手, 結合我國中小企業的財務特點, 論述了我國中小企業構建財務預警機制的必要性。

　　關鍵詞：中小企業;財務預警;風險意識淡薄

　　一、中小企業的界定及財務特征

　　(一)中小企業的界定

　　不同國家、不同經濟發展階段、不同行業，對中小企業界定的標準都不一樣。各國一般從質和量兩個方面對中小企業進行定義，質的指標主要包括企業的組織形式、融資方式及所處行業地位等;量的指標則主要包括雇員人數、實收資本、資產總值等。量的指標較和質的指標相比，更為直觀，數據選取更為容易。在中國，同時具備以下兩個條件的企業即為中小企業：一是不對外籌集資金，即不公開發行股票和債券;二是經營規模較小的企業，即按照原國家經濟貿易委員會、國家計委、財政部、國家統計局4 個部門聯合發布的《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》確定的中小型企業。

　　(二)中小企業的財務特征

　　我國的中小企業是在城鄉集體企業和城鄉個體私營企業等新興的非國有經濟的基礎上發展起來的。很多中小企業是“家族”式企業，財務決策控制權高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業的財務管理有自己的特點。

　　中小企業流動資金管理的特點：資金需求量大、貨幣資金短缺、資金周轉能力不強、存貨占用額較大、資金籌集渠道狹窄、內源融資為主。中小企業投資管理的特點：投資方式以對內投資為主。中小企業利潤管理的特點：中小型企業成本控制系統不健全，導致成本費用高，利潤下降。

　　二、財務預警理論介紹

　　財務預警以財務會計信息為基礎, 通過設置一些敏感性預警指標, 對企業可能或者將要面臨的財務危機實施的實時監控和預測警報。它是企業避免潛在風險的一種有效方式。企業財務預警機制利用數據化的管理方式, 通過各種數據資料對財務狀況進行分析和預測, 以發現企業內部財務運行體系中隱藏的問題和存在的風險。財務預警以其客觀性、科學性和較高的精度與效度, 客觀地評價企業的財務狀況、預測企業的發展趨勢，對企業有效地避免風險發揮了重要的作用。

　　三、中小企業財務預警的必要性分析

　　(一)中小企業的重要性

　　近年來，中小企業成為驅動我國國民經濟發展的重要力量。目前，我國中小企業的數量已達4340 多萬戶, 占我國企業總數的95% 以上, 創造了80% 左右的城鎮就業崗位, 對GDP 的貢獻率超過60%, 稅收占全國的53.2%, 提供了近70%的進出口貿易額。2002 年國家頒布了《中小企業促進法》，以法律的形式確立了中小企業的地位，中小企業的發展迎來了歷史性的發展機遇。

　　(二)中小企業面臨的問題

　　1. 市場競爭激烈

　　中小企業由于其產出規模小、資本和技術構成比例低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大，在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。中小企業不斷地增加投入、擴大規模，以求得自身的生存和發展。規模的擴大提高了企業對資金的需求，同時也提升了對企業資金運作能力的要求。然而，在我國目前的金融環境下，中小企業的籌資方式單一且成本較高，相對大企業而言融資難，融資風險也更大。

　　2. 缺乏財務管理能力

　　中小企業失敗率較高的原因是多方面的, 其中財務失敗是主要原因。從財務角度來看, 有兩個突出表現: 一是企業盈利能力不斷下降, 直至虧損經營;二是資金短缺, 償債能力降低。如果企業的規模與效益、投入與產出等不能匹配，企業產品銷路不好，就很可能不能產生穩定的現金流。當企業債務融資過多，融資成本過高時，就容易產生財務危機，形成財務風險。

　　3. 財務風險意識淡薄

　　企業在市場競爭中必然會面臨財務風險，但是中小企業的財務人員普遍對財務風險的防范意識都比較薄弱。而企業管理層的注意力也大多集中在業務擴展方面，通常出現財務危機之后才會注意到財務管理，且大多中小企業的管理人員都有一種管好資金就防范了財務風險的錯誤觀念。

　　(三)財務預警的必要性

　　1. 利于提高中小企業的財務管理水平

　　企業內部存在的各種風險要求企業建立財務預警機制。企業要在激烈的競爭中占據有利地位，就要改變思路：變事后處理為事前預測，結合自身所具有的特點和面臨的問題，建立適合企業特點的財務危機預警機制，從而有效避免風險的發生。

　　2. 有利于中小企業及時應對市場的變化

　　企業要在這個更新速度快的市場中要獲得發展，就要具備準確的預測能力和快速的反應的能力。建立預警機制能夠有效提升企業的預測能力和反應速度。通過財務預警機制,企業可以準確地預測未來經營管理活動中潛在的財務風險, 便于企業管理在企業陷入財務困境之前采取及時有效的預防措施, 防止危機進一步的擴大，從而減少企業不必要的損失。

　　3. 能為中小企業管理層提供更多的決策依據

　　在這個信息量化的社會，信息管理水平越高，就越有主動權，就能更快地搶占先機。財務預警機制能夠在變幻莫測的外部環境下提前察覺出危機的存在，為企業管理層提供更多的預警資料，警示企業管理層潛在的風險，督促管理層提前采取措施來應對危機，從而減少企業陷入財務危機的風險。

　　四、結語

　　隨著國內外競爭壓力的增大和環境的不斷變化，中小企業經營所面臨的不確定性也日益增加。如何提高企業的抗風險能力，保證企業健康有序地發展，已成為企業管理者面臨的一個現實而嚴峻的問題。傳統的管理理論和方法大多屬于事后控制，因此在如何及時有效地控制風險這個問題上也遇到了空前的挑戰。財務風險預警機制作為一種新型抵御風險的機制，能提前監測并預告風險，這將有助于企業的生存和發展。

　　參考文獻：

　　[1]Edward I.Altman. Financial Ratios, Discriminant Analysisand the Prediction of Corporate Bankruptcy[J].Journal ofFinance,1968(9):589-609.

　　[2] 景蘇. 論企業財務風險預警系統的構建[J]. 技術與市場,2010(11):133-134.

　　[3] 李玲、譚滔. 企業財務危機預警模型構建的理論解析[J].科技與管理,2008(1):95-97.

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